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内部控制系统在企业发展中所起的作用分析

在复杂的商业活动中，企业面临众多风险因素，有宏观环境变化导致的，也有企业自身经营管理活动带来的。合理的内部控制系统可以有效规避因企业经营管理活动带来的内部风险，也可以通过不断调整的风险应对措施增强企业对宏观环境变化导致的风险的抵御能力。

1、合理的内部控制系统有助于形成系统监督体系，有效防范和抵御内外部风险。

从宏观层面上，通过持续收集与风险变化相关的信息，不间断的对风险进行识别，及时调整风险应对措施，确保公司能够及时发现并采取措施应对风险。国家提出改善空气质量，治理环境污染等政策，可能导致加工制造类企业部分原材料价格上涨，合理的内控系统可以帮助企业家及早发现问题并采取系列与供应商往来措施，降低原材料价格变动风险；从事环保类产品生产的企业，可以抓住机遇，提早布局实现自身发展。

从公司层面上，通过有意识引入竞争机制，建立学习型组织，鼓励员工学习外部优秀管理经验结合公司实际，形成公司独特的管理特点；提高董事会的集体决策能力，加强企业决策过程控制，避免公司战略目标偏离主业或不适合公司具体情况；根据公司不同发展阶段和业务拓展情况适时调整公司组织架构建立适合公司发展需要的组织体系；设置独立审计机构，建立舞弊防控机制，形成系统监督氛围。

从业务层面上，通过设置不相容职务分离控制防止舞弊或错发生。如在合同管理过程中设置合同评审环节，明确合同评审标准和责任有可能会显著降低货款回收风险；在证照管理环节，设置章证使用审批流程，明确章证使用登记制度将大大降低因章证使用不当带来的舞弊风险。

2、便于整合资源，推动持续创新，从而确保企业战略目标实现

实务中各部门独立负责所辖业务，更多考虑本部门的情况，很难把握企业运营的全貌，部门之间的壁垒会导致内部信息传递的不及时、不完整、不准确、不对等等情况，严重制约决策的准确性。内部控制评价工作通过跨部门体检找出企业制度、流程不能落实或流于形式的原因，识别出业务流程之间的脱节及重复环节，推动企业业务流程优化，整合企业信息资源，提高企业运营效率。从事非标准装备制造的企业，在编制计划时考虑到部分产品的采购周期，适当调整采购等待期的生产任务，就可能大大提高企业的生产效率；对于快销品行业，销售端及时就产品、区域特性及时汇总并反馈给采购端，商品的周转效率就会显著提高。

内部控制评价是一个持续完善的动态机制，通过持续收集内外部环境变化信息，结合行业情况及公司运营情况、公司战略规划，分析战略落实过程中可能存在的问题，评价公司成长潜力，找到创新点和风险点，及时采取应对措施，推动组织持续变革。