资源税改革培训课件.pptx

资源税改革培训课件

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目录

资源税改革背景与意义

资源税改革主要内容

资源税改革对企业影响分析

资源税改革实施中存在问题及挑战

完善资源税改革政策建议

01

资源税改革背景与意义

国内外资源税制度概述

简要介绍国内外资源税制度的发展历程、基本原则和主要内容。

国内外资源税制度差异

分析国内外资源税制度在征税范围、计税依据、税率设计等方面的差异。

国内外资源税制度优劣

探讨国内外资源税制度的优缺点，为我国资源税改革提供借鉴。

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资源税改革的必要性

从促进资源节约利用、推动经济可持续发展等方面阐述资源税改革的必要性。

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经济发展与资源消耗

阐述我国经济发展过程中资源消耗的现状及趋势，强调资源税改革的紧迫性。

02

资源税制度存在的问题

分析我国现行资源税制度存在的问题，如计税依据不合理、税率偏低、征收范围过窄等。

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明确资源税改革的目标，即建立科学合理的资源税制度，促进资源节约和高效利用，推动经济可持续发展。

资源税改革目标

阐述资源税改革的意义，包括促进资源合理配置、提高资源利用效率、推动绿色发展和生态文明建设等。

资源税改革意义

分析资源税改革与其他相关政策的协同作用，如环境保护政策、产业政策等，共同推动经济社会可持续发展。

资源税改革与相关政策协同

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资源税改革主要内容

将水、森林、草场、滩涂等资源纳入征收范围

对符合条件的矿产资源进行全面覆盖

将资源税的征收范围扩展到占用资源的行为和生态破坏行为

从价计征改为从量计征，以实际销售数量作为计税依据

对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征

计税依据的调整旨在更准确地反映资源的价值和使用情况，避免资源浪费和过度开采

对资源条件好、收入高的资源实行高税率，反之则实行低税率

差别化税率的实施旨在调节资源的合理利用，促进资源的节约和保护

根据资源条件、收入水平、生态环境等因素，对不同的资源实行不同的税率

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完善资源税征收管理制度，加强税收征管力度

强化部门协作，建立资源税信息共享机制

加强资源税的稽查和评估工作，确保税收的公平和公正

通过加强征收管理，提高资源税的征收效率和税收质量

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03

资源税改革对企业影响分析

资源税增加导致原材料成本上升

01

资源税改革通常会提高资源税率，使得企业购买原材料的成本增加。

运输和物流成本增加

02

资源税改革可能导致资源产地与消费地之间的价格差异，进而增加运输和物流成本。

人力成本上升

03

企业需要投入更多的人力物力来应对资源税改革带来的变化，如税务筹划、合规管理等，从而导致人力成本上升。

资源税增加导致企业成本上升，进而压缩企业的利润空间。

压缩利润空间

资源税改革可能导致产品价格上升，进而影响产品的销量和市场竞争力。

影响产品价格和销量

企业需要调整盈利模式来适应资源税改革带来的变化，如通过技术创新、提高生产效率等方式来降低成本、增加利润。

改变企业盈利模式

资源税增加导致企业成本上升，进而降低投资回报率，使得一些投资项目变得不再具有吸引力。

投资回报率下降

企业需要重新评估投资项目的可行性，可能会将投资方向转向不受资源税改革影响或者影响较小的领域。

投资方向调整

资源税改革使得投资决策需要考虑更多的因素，如税务政策、市场供需变化等，从而增加了投资决策的复杂性和难度。

投资决策复杂化

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资源税改革实施中存在问题及挑战

资源分布广泛，征收管理成本高

我国资源分布广泛，资源税纳税人数量众多，且多位于偏远地区，征收管理难度较大，成本高。

计量方式复杂，征收管理技术要求高

资源税的计税依据是资源的开采量或销售量，计量方式复杂，需要专业的测量和评估技术，对征收管理技术要求较高。

纳税人遵从度不高，征收管理难度大

由于资源税改革涉及纳税人利益的调整，部分纳税人可能存在抵触情绪，导致遵从度不高，增加了征收管理的难度。

资源的价值受到多种因素的影响，如地理位置、品质、市场需求等，难以准确评估，导致计税依据的确定存在争议。

资源价值难以准确评估

目前资源税的计税价格多由政府定价或指导价确定，与市场价格存在脱节现象，不能真实反映资源的价值。

计税价格与市场价格脱节

随着市场变化和资源价格波动，计税依据应及时调整。然而，目前资源税的计税依据调整机制不完善，难以适应市场变化。

计税依据调整机制不完善

税率设计不合理

差别化税率的目的是通过税收杠杆调节资源的开采和利用，但目前的税率设计不够合理，未能充分体现资源的稀缺性和环境成本。

税率调整不及时

随着资源市场和环境状况的变化，差别化税率应及时调整。然而，目前税率调整不及时，不能有效发挥差别化税率的调节作用。

纳税人税负不公平

差别化税率的实施可能导致不同纳税人之间的税负不公平。一些纳税人可能因为资