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第六章财务预算及计划

-2目录CONTENTS6.2融资计划16.3财务预算26.4财务报表3

第六章财务预算及计划第六章财务预算及计划6.1财务分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科

第六章财务预算及计划年度第一年第二年第三年净资产收益率55.23%56.31%62.13%6.1.1盈利能力分析盈利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题、利润是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障

第六章财务预算及计划年度第一年末第二年末第三年末流动比率=流动资产/流动负债1.722.082.12速动比率=速动资产/流动负债0.911.101.02利息保障倍数2.033.564.226.1.2偿债能力分析债务是企业在未来要偿还的以前经济业务所承担的经济责任，偿债能力关系到筹资活动的风险，公司如不能按期足额偿付债务，则会面临一系列损失。下面从流动比率、速动比率、利息保障倍数三方面进行分析流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是1.5，后者为1，从表中可以看出本公司具有很好的流动比率和速动比率

第六章财务预算及计划年度第一年第二年第三年流动资产周转率2.362.542.886.1.3营运能力分析营运能力能反应公司对有限资源的配置和利用能力，为了反应公司的营运能力，从流动资产周转率进行分析

第六章财务预算及计划6.1.4综合评价通过以上对本公司的偿债能力、营运能力及盈利能力的分析，可以看到，公司偿债能力较强，能很轻松地偿还当年的短期贷款，公司投资发方案可行

16.2融资计划

6.2融资计划6.2.1融资方案1.银行贷款。由于本公司是大学生成立的公司，所以我们会向银行进行贷款的方式进行融资，我们会在规定的时间内还完贷款2.股票筹资。因为股票具有永久性，无到期日，不需归还，并且没有还本付息的压力的特点，因此筹资风险比较小；因此对于本公司而言，股票筹资的方式比较合适3.债券融资、企业债券，也就是公司债券，是企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券，表示发债企业和投资人之间是一种债权债务关系4.融资租赁、融资租赁，是通过融资与融物的结合，兼具金融与贸易的双重职能，对提高企业的筹资融资效益，推动与促进企业的技术进步，有着十分明显的作用。融资租赁有直接购买租赁、售出后回租以及杠杆租赁

6.2融资计划股本比例

股本结构风险投资银行贷款融资租赁金额150万150万100万比例37.5%37.5%25%6.2.2资金来源及用途本公司创业需要融资400万元，其中风险投资150万元，银行贷款150万元，融资租赁100万元。具体为前期一次性投入260万元，公司日常支出100万元，其他支出40万元。通过对公司三年内的财务情况的预计进行分析，可知公司的偿债能力、营运能力以及盈利能力都十分强，公司投资方案可行。其股本结构图如下图6-1股本结构图

26.3财务预算

6.3财务预算名称费用(万元)原材料200人工10制造费用50合计260直接成本是企业在生产过程中直接发生的成本，包括原材料成本、人工成本和制造费用等。原材料成本是指企业采购原材料所发生的费用，包括购买价格、运输费用和仓储费用等。人工成本是指企业支付给劳动力所发生的费用，包括工资、福利和奖金等。制造费用是指企业在生产过程中所发生的其他费用，如设备折旧、维护费用和能源费用等

6.3财务预算项目第一年第二年第三年直接材料200.00300.00600.00直接人工10.0015.0020.00间接成本50.0055.0080.00合计260.00370.00700.00年份

项目第一年第二年第三年管理费用10.0015.0030.00销售费用15.0020.0050.00财务费用15.0020.0030.00合计40.0055.00110.00生产总成本是指企业在生产过程中所发生的全部费用总和。它是企业在生产过程中所支出的各种成本的综合体现，包括直接成本和间接成本。计算生产总成本的公式是：生产总成本=直接成本+间接成本

6.3财务预算期间费用是企业为组织和管理企业生产经营、筹集生产经营所需资金以及销售商品等而发生的各项费用。期间费用有销售费用；企业在销售过程中所发生的费用。对工业企