营业税法律制度.pptx

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目录01单击添加目录项标题02营业税概述03营业税的计税依据04营业税的征收管理05营业税的违法处理06营业税的改革与发展

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营业税概述02

营业税的定义营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的征收管理由中国国家税务总局负责，地方税务机关具体执行。营业税的税率根据不同的税目和行业有所不同，一般为3%-5%。营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人，转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

营业税的特点征收对象：对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人添加标题税率：根据不同行业和地区，税率有所不同添加标题征收方式：实行按次征收，每次应税行为发生时征收添加标题税收优惠：对特定行业和地区，如高新技术企业、西部地区等，实行税收优惠政策添加标题

营业税的适用范围营业税的税率一般为5%，但也有一些特殊情况，如交通运输业、建筑业的税率为3%，金融保险业的税率为5%，邮电通信业的税率为3%等。营业税的征收管理由国家税务总局负责，各级税务机关具体负责征收和管理工作。营业税的适用范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产等。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税的纳税义务人纳税人：在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人项标题纳税义务人的法律责任：纳税人和扣缴义务人应当按照税法规定履行纳税义务，并承担相应的法律责任。项标题扣缴义务人：在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人项标题纳税义务人的确定：根据税法规定，纳税人和扣缴义务人可以是同一人，也可以是不同的人项标题

营业税的计税依据03

营业额的确定营业额的确定原则：以实际发生的收入为准，不得虚报、瞒报、漏报营业额的调整：对于不符合规定的收入，需要进行调整，以确定正确的营业额营业额的计算方法：根据企业的经营范围和行业特点，采用不同的计算方法营业额的定义：企业或个人在经营活动中取得的收入

营业税的税目和税率营业税的税目：包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等营业税的减免政策：根据不同行业和情况，国家有相应的减免政策，如对小微企业、高新技术企业等有减免政策。营业税的计税依据：一般为营业额，但也有特殊情况，如交通运输业以运输收入为计税依据，建筑业以工程造价为计税依据等03营业税的税率：根据不同的税目，税率有所不同，一般为3%、5%、10%等020104

营业税的计税方法添加标题营业额：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的全部价款和价外费用添加标题应纳税额：营业额乘以适用税率添加标题税率：根据不同行业和地区，适用不同的税率添加标题计税依据的确定：根据纳税人的实际经营情况，按照税法规定确定计税依据

营业税的税收优惠80增值税转型：将增值税改为营业税，降低企业税负添加标题税收减免：对特定行业、企业或个人实行税收减免政策添加标题税收抵免：企业缴纳的营业税可以抵扣其他税种添加标题税收返还：政府将部分营业税返还给企业，以鼓励企业发展添加标题

营业税的征收管理04

营业税的申报缴纳80申报期限：纳税人应当在规定的期限内申报缴纳营业税添加标题申报地点：纳税人应当在规定的地点申报缴纳营业税添加标题缴纳方式：纳税人应当按照规定的方式缴纳营业税添加标题法律责任：纳税人未按规定申报缴纳营业税的，应当承担相应的法律责任。添加标题申报方式：纳税人应当采用规定的方式申报缴纳营业税添加标题申报内容：纳税人应当按照规定的内容申报缴纳营业税添加标题

营业税的征收机关国家税务总局：负责制定和实施营业税政策0102地方税务机关：负责征收和管理本地区的营业税税务稽查部门：负责对纳税人的纳税情况进行检查和监督0304税务行政复议机关：负责处理纳税人对税务机关的行政行为提出的复议申请

营业税的征收方式80定期定额征收：根据纳税人的经营规模、行业特点等因素确定一个固定的税额添加标题查账征收：根据纳税人的账簿记录和财务报表等资料计算应纳税额添加标题核定征收：根据纳税人的经营规模、行业特点等因素核定一个应纳税额添加标题代扣代缴：由扣缴义务人代扣代缴税款，如工资薪金所得、劳务报酬所得等添加标题

营业税的监督检查监督检查的主体：税务机关0102监督检查的内容：纳税人的纳税申报、纳税资料、纳税凭证等监督检查的方式：定期检查、专项检查、随机抽查等0304监督检查的法律责任：对违反规定的纳税人进行处罚，包括罚款、没收违法所得等

营业税的违法处理05

营业税的违法行为偷税