小微企业贷前调查财务分析.pptx

—*—*我们要去了解客户的哪些财务信息？怎么去了解?常见错误解析

会计基础与财务分析主讲人：杨浩

1为什么要财务分析对企业财务分析的意义解决银行与企业关于财务信息的不对称防范风险的需要财务分析的出发点第一、评估企业财务实力——债务的保障程度第二、评估企业的经营实力——较强的市场竞争力，较稳定的获利能力第三、评价企业管理效率——较稳定的持续能力，有效管理和经营其独立控制的资产第四、偿债能力分析——原始的报表分析第五、评价企业的风险和前景——财务风险、经营风险、发展前景

1财务分析内容企业财务分析的基本报表从审批人的角度，主要包括三表：资产负债表：利润表：现金流量表小企业必要时还须结合新三表（电表、水表、税表），进行财务佐证

—*—*一、资产负债表①②③④⑤⑥

资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资

1信贷业务中的资产负责表分析（一）财务科目分析1、现金类需要关注企业的受限货币资产，主要检查其是否有其他货币资金、银票保证金、银行承兑汇票保证金、信用证保证金、职工的购房集资款等。还需要关注是否存在过多的现金，尤其是存在银行借款的情况下，要仔细分析其原因。

—*—*现金及银行存款银行流水代发工资

1（一）财务科目分析2、应收账款一是我们需要判断企业应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等是否真实存在；二是需要结合企业的商业信用政策，判断企业应收账款余额与经营规模是否匹配，应收账款周转是否正常、应收账款的增长速度与销售收入的增长速度是否匹配；三是详细分析应收账款的账龄，对账龄过长的应收账款应仔细判断回收的可能性，是否要计提坏账损失；四是对股东及关联方以“其他应收款”“预付账款”等形式占用的资金应分析发生原因及资金的安全性。

（一）财务科目分析3、存货一是审核存货是否真实存在，对存货应该进行粗略盘点；二是结合企业经营周期、应收账款周转天数，通过比较分析，综合判断企业存货周转是否正常，年末存货构成与企业所属行业特点是否相匹配；三是审核存货余额的增减变化，是否与年度销售成本变化趋势相匹配。一般来讲，当存货余额大幅增加时，意味着存货周转率的下降，这时可以带来正反两方面的消息。好的消息是，存货余额的增大可能是源于管理层预期需求的旺盛，计划增长产量。坏的消息是，可以是产品需求的下降。尤其对存货金额的突然变化，应该调查分析其真实的原因，判断其好坏。

1（一）财务科目分析4、固定资产和在建工程一是固定资产规模是否与企业生产、销售匹配，固定资产的周转情况以及固定资产占总资产的结构比例是否符合行业的特点。对固定资产一场增长或固定资产占总资产比例日益提高企业应关注该种现象的合理性，防止企业将虚增的盈余计入长期资产或通过随意评估增值，虚增资产。二是结合客户所处行业特点及企业的实际生产经营状况，判断企业披露的固定资产折旧政策、折旧年限制定是否合理、谨慎，估算当年计提折旧是否充足。

—*—*固定资产车、设备、厂房房子、店面

1（一）财务科目分析5、应付账款一是注意应付账款、预收账款、其他应付款的内容，交易对手，金额，期限，特备是其性质是否与企业的经营规模、业务特点相匹配。二是考虑应付账款增长率与销售成本增长率之间的配比关系。三是考虑应付账款的余额变化。四是考察其他应付款中是否有利润隐藏情况。

1（一）财务科目分析6、负债一是关注企业银行债务是否与企业经营规模相匹配。二是与人民币银行《信贷登记咨询系统》的查询结果是否一致。三是与同业相比，客户的债务结构比例是否过高。四是负债的性质和归类是否正确及其对流动比率的影响。五是长、短期借款余额的变化，是否存在利用短期借款用于固定资产投资建设。六是关注应收应付票据的规模，发生额和实际经营是否接近，是否与银行查询的银行承兑汇票余额相符。

资产负债表的计入原则

实地眼见原则；资产必须亲眼所见；负债不需要确认就可以计入。现值原则：有—市价；无—折旧。谨慎原则： 分组讨论：如何理解谨慎原则？在财务数据处理过程中哪些方面体现出谨慎原则？

思考严谨,以假定的客户的生意结构为出发点加以充分的考虑；有疑问的地方必须解释清楚，包括应收/应付帐款的时间期限、存货的时间和适销性等等，不要自己想当然，用“我觉得”或者“我认为”来回答审贷会的问题。怎样来避免资产负债表中的错误：

对外的利润表管理用的利润表一、主营业务收入1销售收入1减：销售折