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现金流量构成（折旧课件

目录现金流量构成概述折旧对现金流量的影响折旧在现金流量表中的列示折旧在现金流量分析中的应用案例分析

01现金流量构成概述

指企业现金及现金等价物的流入和流出。现金流量流入流出指企业通过经营、投资、筹资等活动中所取得的现金收入。指企业因购买原材料、支付工资、偿还债务等所支付的现金支出。030201现金流量定义

指企业通过销售商品或提供劳务、处置固定资产等经营活动所产生的现金流量。经营活动现金流量指企业用于购建固定资产、购买股票、债券等投资活动所产生的现金流量。投资活动现金流量指企业通过借款、发行股票等筹资活动所产生的现金流量。筹资活动现金流量现金流量分类

提供企业现金流量的信息，有助于评估企业的财务状况和偿债能力。分析企业收益质量，揭示企业的盈利能力和经营风险。评估企业的投资和筹资活动对企业财务状况的影响，预测企业未来的现金流量趋势。为投资者和债权人提供决策依据，有助于评估企业的价值和风险金流量表的作用

02折旧对现金流量的影响

折旧定义折旧定义折旧是企业固定资产在使用过程中因磨损、老化而逐渐减值的一种价值损失。折旧与摊销折旧主要适用于固定资产，而摊销则适用于无形资产和长期待摊费用。折旧与减值折旧是固定资产价值的正常损耗，而减值则是固定资产价值的非正常损耗。

直线法是最常见的折旧计算方法，其计算公式为“折旧额=固定资产原值/使用年限”。直线法双倍余额递减法是在固定资产使用初期加速折旧的一种方法，其计算公式为“折旧额=固定资产原值*2/使用年限”。双倍余额递减法工作量法是根据固定资产的实际工作量来计算折旧额的方法，适用于使用情况不均衡的固定资产。工作量法年数总和法是根据固定资产的原值和使用年限的年数总和来计算折旧额的方法。年数总和法折旧计算方法

折旧作为非付现成本，会影响企业的现金流量表。在计算现金流量时，应将折旧加回经营活动现金流量。折旧与现金流量表折旧可以抵减企业所得税，从而减少现金流出。折旧与所得税在投资决策中，折旧作为固定成本的一部分，会影响企业的盈利能力和投资回收期。折旧与投资决策折旧对现金流量的影响分析

03折旧在现金流量表中的列示

将折旧费用直接列为现金流量表中的一项，通常在经营活动现金流量中列示。直接列示法通过调整利润表中的折旧费用，将其对经营活动现金流量的影响反映在现金流量表中。间接列示法现金流量表中的折旧列示方法

在计算经营活动现金流量时，折旧通常被视为现金流出，因为它代表了固定资产在使用过程中的价值损耗。折旧费用可以减少所得税支出，从而增加现金流量。折旧在经营活动现金流量的处理方式折旧抵税折旧作为现金流出

折旧作为现金流出在计算投资活动现金流量时，折旧通常被视为现金流出，因为它代表了企业为获取固定资产而支付的现金。折旧与投资回报的关系折旧费用反映了固定资产在使用期间的平均成本，而投资回报则代表了固定资产为企业带来的经济利益。两者之间的关系可以帮助企业评估固定资产的投资效益。折旧在投资活动现金流量的处理方式

04折旧在现金流量分析中的应用

折旧作为非付现成本，直接影响企业的现金流量。折旧计提会增加企业的经营成本，减少利润，从而减少现金流量。折旧影响现金流量折旧政策的选择会影响企业的现金流量。加速折旧法会提前确认折旧费用，减少初期现金流，而直线法则会均匀摊销，对现金流的影响相对较小。折旧与现金流量的关系分析折旧对现金流量的影响

调整折旧对现金流量表的影响在编制现金流量表时，需要将折旧费用加回经营活动现金流中，以反映企业真实的经营现金流量。折旧调整在投资决策中的作用在评估投资项目时，利用折旧调整现金流量有助于更准确地预测项目的净现值和投资回收期。利用折旧调整现金流量

VS通过分析折旧和利息费用对现金流量的影响，可以评估企业偿付债务的能力。预测企业未来的现金流量根据历史折旧记录和未来折旧预测，可以预测企业未来的现金流量，为决策者提供参考。评估企业的偿债能力折旧在财务分析中的其他应用

05案例分析

案例一：某企业折旧政策对现金流量的影响总结词折旧政策对现金流量有显著影响，不同的折旧方法会导致不同的现金流量。详细描述某企业采用直线法计提折旧，导致前期折旧费用较高，现金流量减少；而采用加速折旧法，前期折旧费用较低，现金流量增加。

企业可以通过调整折旧政策来调整现金流量。总结词某企业为了增加现金流量，采用加速折旧法计提折旧，缩短固定资产使用年限，使折旧费用前移，增加前期现金流量。详细描述案例二：某企业利用折旧调整现金流量的方法

总结词折旧作为非付现成本，在财务分析中具有重要意义。详细描述某企业在财务分析中，将折旧作为非付现成本考虑，以评估企业的盈利能力和偿债能力。同时，通过分析不同折旧方法的优缺点，选择适合企业的折旧政策。案例三：某企业折旧在财务分析中的