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火电业务审计

第一章总则

第一条为规范XXXXX集团有限公司（以下简称集团公司）内

部审计工作内容、程序和方法，提高审计质量和效率，根据国家相

关法律法规、企业内部控制基本规范及应用指引、集团公司内部审

计管理办法等有关制度规定，结合实际制定本指引。

第二条本指引适用于集团公司、子公司及控股投资企业。

本规范所称子公司，是指集团公司直接出资设立的全资子公司

和控股子公司，不包括委托管理的子公司。

本规范所称控股投资企业，是指子公司出资设立的全资子企业

或控股子企业，包括前款所述委托管理的子公司。

第三条本指引所称火电业务审计工作，是指对被审计单位开展

火力发电业务的审计工作。

第四条火电业务内部控制的总体目标是通过执行适当的审计程

序，评估火电业务相关内部控制制度是否健全、执行是否有效以及

火电业务开展中是否存在重大风险和问题。

第五条鉴于火电业务前期建设阶段以基建项目为主，本指引以

火电业务日常生产经营管理和火电相关业务为主线编写，基建

项目管理、采购管理、招投标管理、销售管理等内容可参照其

他指引，未来根据集团公司火电业务发展进行补充完善。

第二章前期准备

第六条在审计前期准备阶段应通过查询行业网站、公开行业研

究报告等渠道，充分了解被审计单位的发展定位、业务模式、行业

发展趋势、形式及构成。

第七条在审前准备阶段应关注被审计单位的行业监管机构，并

通过其网站了解特殊的行业监管规定和要求。

第八条在审前准备阶段应收集了解国家、集团公司对火电业务

的禁止性规定及投资指导原则，集团公司对火电业务的投资决策管

理规定及执行流程、核算管理办法及其他有关文件要求，收集被审

计单位及板块子公司的内部管理制度等。

第三章制度建设审计

第九条火电业务制度审计的主要目的是对被审计单位火电业务

有关制度的完整性、合规性、适当性等进行的审查和评价。

第十条主要法规制度依据：《中华人民共和国电力法》《中华

人民共和国电力行业标准》《火电厂节约用水管理办法(试行)》

《火电厂节约用油管理办法(试行)》《XXXXX公司规章制度管理

办法》《XXXXX公司会计核算手册_电力行业专用册》，以及集团

公司、板块子公司和被审计单位相关管理制度等。

第十一条主要风险领域及关注要点：

(一)被审计单位是否建立了火电业务管理制度，是否对

项目建设、燃料及其他项目采购、招投标管理、煤炭质量管

理、设备日常维护与管理、生产经营管理、日常经营管理、安

全生产管理、电力销售等有明确的规定；火电业务各环节的职

责权限和岗位是否分离，是否定期或不定期检查和评价经营活

动情况，落实责任追究，确保火电业务安全和有效运行。

(二)制度内容是否合理，是否符合企业实际。

(三)被审计单位制度是否存在与国家法律法规或集团相

关管理制度相冲突的内容。

(四)被审计单位制度之间是否存在相互冲突或矛盾的内

容。

(五)制度内容是否根据实际情况变化及时修订。

(六)应纳入制度进行约束或规范的事项是否均已纳入。

(七)制度的发布程序是否合规。

(八)人员分工和岗位设臵是否合理，是否存在不相容岗

位未分离。

第十二条审计的主要内容及程序方法：

(一)查阅被审计单位相关规章制度，了解各部门的职责分工，

关注在火电业务经营各事项方面是否存在交叉重叠或孤岛区域，

以及基建、采购、招投标、生产经营、安全管理、销售等职责是

否充分分离。

(二)与生产经营部门等相关职能部门就火电业务相关制度的建

立情况进行访谈。检查被审计单位投资管理制度是否与国家法律

法规或内部相关管理制度相冲突，制度之间是否存在相互冲突或

矛盾的内容。检查制度内容是否根据实际情况变化及时修订，应

纳入制度进行约束或规范的事项是否均已纳入。制度的发布程序

是否合规。

第四章火电业务生产经营审计

第十三条火电业务生产经营审计的主要目的是评价被审计单位

火电业务生产经营相关活动的合规