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医院财务会计不相容岗位分离制度
依据卫生部医疗卫生机构财务会计内部控制规定要求,必须加强医院的财务制约与监督,合理设置会计岗位,做到不相容岗位必须相互分离.
收入相关岗位设置
提供服务与收取费用岗位必须相互分离；
价格管理与价格执行岗位必须相互分离；
严禁由一人办理收入业务的全过程.
支出相关岗位设置
支出申请与审批岗位必须相互分离；
支出执行与审核岗位必须相互分离；
严禁由一人办理支出业务的全过程.
货币资金相关岗位设置
出纳与票据管理岗位必须相互分离；
出纳与会计档案保管岗位必须相互分离；
出纳与收入、支出、债权、债务账面的登记岗位必须相互分离.
药品及库存物资相关岗位设置
采购与验收、保管岗位必须相互分离；
采购、验收、保管与会计记账岗位必须相互分离；
付款审批与付款执行岗位必须相互分离.
固定资产相关岗位设置
采购与验收、保管岗位必须相互分离；
采购、验收、保管与会计记账岗位必须相互分离；
严禁由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程.
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