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内部审计的实习报告1

我的三个月实习是在××××税务师事务所进行的，从

××××年××月××日到××年××月××日。公司规模

不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册

税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和

代理报税。所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，

创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代

理报税等。部门有审计部，财务部(代理记账)，税务部(代

理报税)。我去分配到审计部，跟着一个注册会计师做审计。

刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审

计底稿如何做，代理记账如何做等。

三个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多

老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，

尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要

的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也对其了解

的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下：

一、审计准备阶段

凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序，

加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审计前

制定详实的审计计划。

1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、

确定项目负责人;

每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计

师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同时给

安排几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小

组。

2、审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时

须准备的资料;

我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，

会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让

他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所，一

般是会议室。

3、由被审计单位事先提供有关资料;

审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年

度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资

产负债表，原始凭证上，记账凭证等。

4、制定审计工作方案;

负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计

任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师

负责利润表的审计。

二、审计实施阶段

1、召开审计准备会议，明确审计意图;

审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开

个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。

2、检查评价讨论-公司内部控制制度;

通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨

论-公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予

更多的关注。

3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、

报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计

机关的工作，并提供必要的工作条件。

对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审

计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要

求公司提供有关证明文件等。

4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进

一步核查的问题应及时调查、取证。

审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来

编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。

三、审计报告阶段

1、分析、整理、复核审计工作底稿;

所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审

完。回到所里再分析、整理工作底稿。

2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿;

通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。

3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位

有异议的即时告诉审计单位;

所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如

果被审单位有意见时，双方即时协调。

、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查

清，经讨论后并修改审计报告;审计小组综合被审单位意见，

对审计底稿进行再一次审查。

5、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同

时报所领导审批，并送达被审计单位。

在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿

达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单位。

6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的`档案资

料，移交档案室统一归档管理。审计结束，则所有资料归档

案室统