内部审计工作制度.pptx

内部审计工作制度

汇报人：

2024-01-13

contents

目录

引言

内部审计机构和人员

内部审计工作程序

内部审计工作内容

内部审计工作方法

内部审计工作成果及应用

引言

01

通过内部审计，评估组织的风险管理和内部控制体系，提出改进建议，从而提高组织的运营效率和效果。

提高组织效率和效果

内部审计有助于确保组织遵守适用的法律法规、行业标准和内部政策，降低违规风险。

确保合规性和遵循性

内部审计通过对组织的风险进行识别、评估和报告，协助管理层采取适当的风险应对措施。

促进风险管理

内部审计通过向管理层和利益相关者提供客观、独立的保证和咨询服务，增加组织的透明度和信任度。

增加透明度和信任

适用范围

内部审计适用于组织的各个层级和部门，包括财务、运营、人力资源、信息技术等。

适用对象

内部审计的对象包括组织的所有成员，特别是管理层和关键岗位人员。此外，内部审计还可涉及组织的业务流程、信息系统和内部控制体系等方面。

内部审计机构和人员

02

独立性原则

内部审计机构应独立于被审计单位，确保审计工作的客观性和公正性。

组织架构

设立专门的内部审计部门，配备专职审计人员，形成完善的组织架构。

汇报路径

内部审计机构应定期向高层管理层报告工作，确保审计结果得到及时关注和处理。

03

02

01

审计计划制定

审计程序执行

审计报告编制

后续跟踪

根据风险评估和业务需求，制定年度审计计划和专项审计计划。

根据审计结果，编制审计报告，提出改进意见和建议。

按照审计计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。

对审计报告中提出的问题进行跟踪，确保被审计单位及时整改。

培训计划

制定内部审计人员培训计划，包括专业技能培训、职业道德培训等。

培训实施

组织内部审计人员参加培训，提高审计人员的专业素质和综合能力。

考核标准

制定内部审计人员考核标准，包括工作质量、工作效率、团队合作等方面。

考核结果运用

将考核结果作为内部审计人员晋升、奖惩的重要依据。

内部审计工作程序

03

审计目标确定

明确审计对象、审计范围和审计重点，确保审计计划与公司战略和业务目标保持一致。

审计风险评估

识别潜在风险领域，评估风险大小和影响程度，为审计计划提供依据。

审计资源分配

根据风险评估结果，合理分配审计人员、时间和预算等资源，确保审计计划的顺利实施。

审计通知与进场

提前向被审计单位发出审计通知，明确审计目的、范围和时间安排，确保被审计单位做好准备工作。

审计证据收集

通过查阅文件资料、访谈相关人员、观察业务流程等方式，收集充分、适当的审计证据。

审计分析与评价

对收集到的审计证据进行分析和评价，识别问题、风险和内部控制缺陷。

03

跟踪报告编制与提交

根据跟踪检查结果，编制跟踪报告，向管理层和相关部门反馈跟踪情况。

01

后续审计计划

针对审计报告中发现的问题和风险，制定后续审计计划，明确跟踪检查的时间和方式。

02

跟踪检查实施

按照后续审计计划，对被审计单位进行跟踪检查，评估其整改措施的实施情况和效果。

内部审计工作内容

04

对被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审查，确保其真实、完整、准确。

审查财务报表

对被审计单位的会计账簿、凭证等会计资料进行核查，确认其合规性、准确性和完整性。

核查会计记录

通过对被审计单位的财务数据进行分析，发现可能存在的财务风险和问题。

分析财务数据

01

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03

对被审计单位的内部控制体系进行评价，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。

评价内部控制体系

通过抽样测试等方法，对被审计单位的内部控制有效性进行测试，发现可能存在的缺陷。

测试内部控制有效性

针对发现的内部控制缺陷，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系。

提出改进建议

通过访谈、问卷调查等方法，识别被审计单位可能面临的风险。

识别风险

对识别出的风险进行评估，确定其可能性和影响程度，进而确定风险大小。

评估风险大小

针对评估出的风险，提出相应的应对措施，帮助被审计单位降低风险。

提出应对措施

内部审计工作方法

05

样本量确定

运用统计学原理，结合审计人员的经验和职业判断，合理确定样本量，以确保抽样结果的可靠性。

抽样结果评价

对抽样结果进行分析和评价，识别可能存在的误差和风险，为审计结论提供依据。

抽样方法选择

根据审计目标、样本总体特征和可接受的误差水平，选择合适的抽样方法，如随机抽样、系统抽样、分层抽样等。

1

2

3

通过调查问卷、访谈、观察等方式收集相关数据，并进行清洗、整理，以便后续分析。

数据采集与整理

运用描述性统计、推论性统计等方法对数据进行分析，发现数据间的关联和趋势，揭示潜在问题。

数据分析方法

利用图表、图像等方式将数据可视化呈现，帮助审计人员更直观地理解数据和分析结果