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2023年税务师之涉税服务实务通关练习题库附答案

单选题(共20题)

1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为()。

2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为()。

A.借:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000

B.借:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000

C.借:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000

D.借:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000

【答案】B

2.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

A.借:长摊待摊费用贷:管理费用

B.借:长期待摊费用贷:本年利润

C.借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整

D.借:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润

【答案】C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。

某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】C

4.一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。

一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

【答案】C

5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。

某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。

A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税

【答案】D

6.下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。

下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。

A.卷烟批发环节,按适用税率11%征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

7.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是()。

某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应

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