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土地增值税税负公式推理过程
土地增值税税负=土地增值税税额/开发产品销售收入
增值率=增值额/扣除项目金额或增值额=扣除项目金额*增值率
增值额=开发产品销售收入-扣除项目金额或开发产品销售收入=增值额+扣除项目金额
当增值率未超过50%，其适用税率为30%
土地增值税税额=增值额*30%
土地增值税税负=（增值额*30%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*30%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*30%）/（增值率+1）
当增值率超过50%但不超过100%，其适用税率为40%，速算扣除系数为5%
土地增值税税额=增值额*40%-扣除项目金额*5%
土地增值税税负=（增值额*40%-扣除项目金额*5%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*40%-扣除项目金额*5%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*40%-5%）/（增值率+1）
当增值率超过100%但不超过200%，其适用税率为50%，速算扣除系数为15%
土地增值税税额=增值额*50%-扣除项目金额*15%
土地增值税税负=（增值额*50%-扣除项目金额*15%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*50%-扣除项目金额*15%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*50%-15%）/（增值率+1）
当增值率超过200%，其适用税率为60%，速算扣除系数为35%
土地增值税额=增值额*60%-扣除项目金额*35%
土地增值税税负=（增值额*60%-扣除项目金额*35%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*60%-扣除项目金额*35%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*60%-35%）/（增值率+1）
土地增值税税负表
序号
增值率
税负
序号
增值率
税负
计算公式
1
5%
1.43%
21
105%
18.29%
当增值率不超过50%时，税负=（增值率*30%）/(增值率+1）
当增值率超过100%但不超过200%时，税负=（增值率*50%-15%）/（增值率+1）
2
10%
2.73%
22
110%
19.05%
3
15%
3.91%
23
115%
19.77%
4
20%
5%
24
120%
20.45%
5
25%
6%
25
125%
21.11%
6
30%
6.92%
26
130%
21.74%
7
35%
7.78%
27
135%
22.34%
8
40%
8.57%
28
140%
22.92%
9
45%
9.31%
29
145%
23.47%
10
50%
10%
30
150%
24%
11
55%
10.97%
31
155%
24.51%
当增值率超过50%但不超过100%时，税负=（增值率*40%-5%）/（增值率+1）
当增值率超过200%时，税负=（增值率*60%-35%）/（增值率+1）
12
60%
11.88%
32
160%
25%
13
65%
12.73%
33
165%
25.47%
14
70%
13.53%
34
170%
25.93%
15
75%
14.29%
35
175%
26.36%
16
80%
15%
36
180%
26.79%
17
85%
15.68%
37
185%
27.19%
18
90%
16.32%
38
190%
27.59%
19
95%
16.92%
39
195%
27.97%
20
100%
17.50%
40
200%
28.33%
41
205%
28.85%
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