行政事业单位内部控制建设程序.doc

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行政事业单位内控建设具体内容

步骤

具体工作内容

成果

第一步

先要把内控建设组织结构搭建起来。“一把手”为组长，确定牵头部门，与经济活动业务相关的所有部门参与，审计纪检监督。

成立内控组织结构文件

第二部

行政事业单位适用的制度比较健全、繁杂，要以国家和上级颁布的制度为主，内部制度可以细化、具体，但不能违背。收集现行制度一定要全面，目的是为了内控建设过程有的放矢，内控建设从某些角度来说就是要将这些制度加以完善和串联。

现行制度汇编（电子版，利于建设过程修改）

第三步

主要是针对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大方面，细化各方面具体业务，列如：预算的二级明细业务应包括：预算编制、预算执行、预算调整、决算等；三级明细应包括：例如：预算编制三级明细业务应包括：编制基础的确认、汇总和分类、预算审批、预算上报等。梳理应尽量达到明细，最好末级明细业务内容能具体到对应的工作岗位，因为这一步是内控建设的基础和对象。

经济活动梳理明细表

第四步

内控的基本理念（目标）就是风险防范和管控，所以，这一步很重要。参见讲座第二讲的评估方法、程序和范围，针对上一部形成的经济活动明细逐项分析确认。例如：预算编制的风险：1、编制基础不准确，预算编制与业务部门脱节。2、预算分类汇总不准确。3、预算为经有效审批。4、预算上报不及时。等等。

风险数据库或风险评估报告

第五步

针对风险评估结果，完善业务活动梳理明细表，如发现有控制环节缺失的，应加上必要的步骤，完善后绘制业务流程图，使业务工作流程一目了然。完善个环节控制措施，尤其是关键控制点应重点关注，控制措施应与国家和上级的法律、法规一致，内部制度不一致、不完善的进行修改。

流程图

控制措施文档

修改后的制度汇编

第六步

综合业务活动建设结果，结合本单位实际情况，制定和完善单位层面的相关制度，为经济业务活动流程和控制措施有效执行提供保证。

单位层面控制规范

第七步

将所有建设结果按相应层次编制成册，形成单位内部控制规范管理手册。

1单位基本情况

2内部控制组织架构

3经济活动业务流程梳理及风险评估

4单位层面内部控制

5业务层面内部控制

5.1预算管理

5.2收入、支出管理

5.3政府采购管理

5.4资产管理

5.5工程项目管理

5.6合同管理

5.7资金管理

6评价与监督