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审计期末重点

一、名词解释

1.审计日记：

指审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书

面记录。2.审计工作底稿：

指按照会计业务处理程序的相反方向，按照由财务报表、会计账簿到

会计凭证这样一种顺序进行审计的方法。4.制度基础审计法：

指审计人员通过对内部控制制度的调查、了解与评价来确定进一步审

计的范围、重点以及程序，进而进行实质性审查的一种方法。5.详细审计

法：

指对被审计单位被查期内所有凭证、账簿、报表无一遗漏地进行全面

详细审计的方法。6.抽样审计法：

指从被审计的对象中抽出一部分进行审计，借以推断总体有无错误和

弊端的一种方法。7.标准审计报告：

指注册会计师出具的无保留意见的，且不附加说明段、强调事项段或

任何修饰性用语时的审计报告。

8.非流动负债：

指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借

款、应付债券、长期应付款项、预计负债等。9.盘点法：

盘点法又称为盘存法，是清查库存现金、有价证券、存货、固定资产

和其他物资的实际状况，用来搜集实物证据验证帐实是否相符的一种技术

方法。10.审定审计报告：

指审计机关对审计组提出的审计报告所列的审计事项以及提出的建议

进行复核、审定，做出最终裁定和评价的活动。11.审计意见书：

指审计机关向被审计单位和有关单位出具的对审计事项进行评价、表

达审计意见和提出建议的法律文书，不具有强制性。12.审计决定：

指审计机关做出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支

行为依法进行处理、处罚的法律文书，具有强制性。13.应收账款的账龄：

指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起，至资

产负债表日止所经历的时间。

14.预付账款审计：

预付账款审计是审计人员依法对企业购销业务过程中的各种预付账款

的真实性、合法性进行的审查和核实，查明预付账款是否真实存在，有无

利用预付账款隐瞒利润等问题。15.无形资产：

指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括专

利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

16.利润分配：

通过确定的利润分配原则，对企业实现的利润按照一定程序进行分配，

或对亏损进行弥补。17.资本公积：

是企业收到投资者的超出其在企业注册资本（股本）中所占股份的投

资，以及直接计入所有者权益的利得和损失。18.资本公积审计：

指审查资本公积形成和使用的合法性和真实性，并对资本公积期末余

额的公允性加以验证的过程。

19.分部报表：

是指反映企业各营业分部经营业务的收入、成本、费用、营业利润、

资产总额以及负债情况的财务报表。

20.合并财务报表：

是以母公司和子公司组成的企业集团为一个会计主体，以母公司和子

公司单独编制的个别财务报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团

经营成果、财务状况及其变动情况的财务报表。

21.复核法：

指利用各种分析技巧对被审计项目有关内容进行对比、分解、综合和

评价，从中找出各项目间差异及构成要素，以揭示其有无问题，取得证据

或为进一步审计提供线索的一种技术方法。23.审计目标

指审计人员执行审计任务时需要达到的结果与标准，是根据审计授权

或委托人的要求拟订的。

24.银行存款函证

指审计人员在执行审计业务过程中，需要以被审计单位名称向有关单

位发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。25.

预计负债

指因企业确认的对外担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏

损性合同等形成的负债。26.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额

固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，

一般多指债券投资。27.销售退回

是指产品售出后，购买者因产品质量或规格不符合规定要求，而将该

部分产品退回给销售单位，销售单位退回全部货款的业务。28.现金等价

物

是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动

风险很小的投资。二、简答题

1.简述存货审计中常见的错弊。

1.账户运用不合理。2.存货收入计价不准确。3.存货发出计价错误。

4.存货账务处理不规范。

5.存货盘存方法错误。

2.确定应收账款函证的范围和对象时，应考虑的因素。1.应