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如何加强行政事业单位内部控制制度

许博

摘要：内部控制制度是现代管理制度的重要组成部分，构行政事业单位内部控制制度，其根本目的是为了推动

行政事业单位提高内部管理水平和风防范能力，由于我国行政事业单位内部控制制度推行比较晚，很多单位内部控

制和管理制度不健全，由于资金管理监督不到位的因素，越来越多的问题暴露出来，并严重影响到内部控制工作的有

效进行。因此行政事业单位必须加强对内部控制管理工作。

关键词：内部控制；存在问题；解决措施

一、行政事业单位部控制方面的现状和存在的问行政事业单位内部控制制度推行比较晚，很多单位

题内部控制和管理制度不健全，主要存在以下几个方面的

1.行政事业单位领导对内部控制的认识不到位问题，第一是单位层面组织架构不明确，职责分工不清、

由于行政事业单位的内部控制制度刚刚起步，2014关键岗位责任制不落实等问题。第二是单位业务层面如

年1月才在单位推广执行，单位领导普遍存在着重视单单位预算业务、收支业务、采购业务、资产管理业务、设

位全年财政拨款收入是多少，全年支出是多少，对单位的项目、合同业务等经济业务内控制度和措施不健全。

内部控制制度的设计、立、及管控流程不够重视，认为3.行政事业单位内部控制制度的方法不完善

只要把好收入支出关口，立内控制度既浪费人力，又浪针对行政事业单位业务层面和单位层面的经济活动

费财力，内控制度可有可无，对单位的经济管理和经济活存在的风，行政事业单位的内部控制制度的方法主要

动没有什么不良的影响。其次是单位领导在任期内的考有：（1）不相容岗位分离制度。这条不少单位就做的不完

核指标主要是税收收入、GDP的增长，风廉政设、社善，不少单位以人员少为借口，很多不相容岗位没有实际

会综合治理等指标，缺乏对单位领导的内部控制制度分离，存在着很大潜在经济风。（2）内部授权审批制度。

立、实施的全过程考核目标和措施，也是造成单位领导不不少单位支笔签字，对重大经济事项、开支没有明确的

重视内控制度设的原因之。标准，般由把手说了算，没有经过集体决策和会签的

2.行政事业单位内部控制和管理制度不健全流程，往往会存在定的经济风和腐败的发生。（3）归

制度，对资金管理环节的不相容岗位要分离控制，实施大内部控制规范，严格遵守不相容岗位分离，确保学校经济

额公款竟争性存放，确保国有资产安全完整。学校要凝聚活动的决策、执行、监督相互分离相互制约，有效防范舞

处室合力，健全和完善学校内部控制，特别是与财务报告弊和预防腐败；需要提高预算控制的科学管理，在加大教

息公开相关的内部控制，保证中小学校息披露真实、育投资力度的同时，提高教育资金的使用效率，避免资金

准确、完整。的浪费和不合理配置；需要立有效的内部控制评价和

（四）要立和完善内部控制评价和监督体系监督机制，对内部控制的有效性进行评价和监督，确保内

建议财政部门根据有关规定出台适合中小学校的内部控制目标保质保量地完成。因此，加强中小学校内部控

部控制评价体系，设置系列适合中小学校的内控评价制制度设将有助于财政资源的有效配置,使在定的

指标，如：内部控制设和执行，财务息真实、准确、完区域内所有学校能相对均衡发展，每个学校获得相同的

整，重大经济决策，国有资产保值，学校领导廉洁自律，校教育资源。

园文化设等方面评价指标。教育主管部门要将内部控参考文献：

制评价纳入对校长的年度考核计划；立内部控制评价