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北交所IPO财务内控规范要求和操作指引

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我国IPO市场历史回顾

IPO（InitialPublicOffering），即首次公开募股资，是指一家企业第一次将它的股份向公众出售，也就是大家常称的“企业上市”。

在社会公众的认知中，“IPO”是一件具有重大意义的事情，因为上市意味着企业的股东将获得巨大的经济财富，身价倍增。其实，对企业而言，IPO也是企业发

展过程中的一个重要里程碑，上市时的股票发行能为企业带来资金补充，解决企业发展的资金困境；同时，企业上市的过程，也是企业规范化发展的进程。

IPO的进展并非一帆风顺的，需要经历漫长的时间。30多年来A股曾有过9次暂停IPO，最短暂停4个月，最长超过一年。如：

“暂停”一旦结束，接下来便是新股大跃进。

2005年5月25日至2012年11月3日至

2006年6月2日2014年1月17日

开展被称为“史上最

实施股权分置改2007年发行新股120家，募资4500多亿严财务检查”，暂停2015年IPO又开始“发威”，当年发行

革，暂停近一年220多家，募资逾2000亿元

时间更长达14个月

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315新政的理解

《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》

⚫严格控制上市公司质量防止任何公司上市风险。

⚫严审“伪科技”、突击冲业绩等问题，对财务造假、虚假陈述、粉饰包装等行为须及时依法严肃追责。

⚫督促中介机构充分运用资金流水核查、客户供应商穿透核查、现场核验等方式，确保财务数据符合真实的经营情况。

⚫强化对拟上市企业的客户、供应商、资金流水等的审核力度，把防范财务造假、欺诈发行摆在发行审核更突出的位置。

⚫扎实履行好辅导监管和现场检查职责。

⚫现场检查要发挥书面审核的补充验证延伸作用，充分核验财务真实性，有重大疑点的探索稽查提前介入、依法立案查

处。对现场检查中撤回企业“一查到底”，切实落实“申报即担责”。（确定名单后不能撤、检查过程中不能撤）

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