财务审计(资产审计负债及权益审计损益审计)底稿一整套表单汇编.pdfVIP

财务审计底稿一整套表单汇编

一、资产审计底稿

二、负债及权益审计底稿

三、损益审计底稿

持有至到期投资

客户：所审计会计期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、需从实质性程序获的保证程度

财务报表认定

项目

存在完整性权利和义务计价和分摊列报

1.审计目标ABCDE

2.需从实质性

程序获的保

证程度

注：根据财务报表项目的重要性、评的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名

1．获或编制各项持有至到期投资的变动明细表，复核加计正确，

并与总账数和明细账合计数核对相符；结合减值准备科目与资产负

债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。

1.1检查非记账本位币持有至到期投资的折算汇率及折算是否正确

；

DE

1.2与被审计单位讨论以确定划分为持有至到期投资的金融资产是

否符合企业会计准则的规定，具有到期日固定、回收金额固定或可

确定、企业有明确意图和能力持有至到期、有活跃市场特征的金融

资产可划分为持有至到期投资的金融资产。

2．实质性分析程序

2.1复核持有至到期投资金额的合理性，对两个年度间核算内容的

一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础

上对任何明显的疏漏进行复核；

2.2计算持有至到期投资收益占利润总额的比例，分析被投资单位

对持有至到期投资收益的依赖程度，判断其盈利能力和稳定性。

3．就被审计单位管理层将投资确定划分为持有至到期投资的意图

获审计证据，并考虑管理层实施该意图的能力。应向管理层询问

，并通过下列方式对管理层的答复予以印证：

3.1考虑管理层以前所述的对于划分为持有至到期投资的实际实施

CE情况；

3.2复核包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他文件记录；

3.3考虑管理层将某项资产划分为持有至到期投资的理由；3.4

考虑管理层在既定经济环境下实施特定措施的能力。

4．确定持有至到期投资余额正确，有价证券存在

4.1会同被审计单位的主管会计人员盘点库存有价证券，编制“有

价证券盘点表”。注册会计师实施监盘，并检查有价证券名称、数

量、票面价值、票面利率等内容，并与相关账户余额进行核对；如

有差异，查明原因，作出记录或进行适当调整；

4.2如有价证券在审计工