初级会计《经济法基础》10大税收计算公式.pdf

2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式

1、增值税

1)一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)

组成计税价格=成本×(1+成本收益率)

组成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1-花销税税率)

2)进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+花销税)

3)小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

2、花销税

1)一般情况

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+收益)÷(1-花销税率)

组成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1-花销税税率)

组成计税价格=(资料成本+加工费)÷(1-花销税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-花销税税率)

2)从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

1)从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2)从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3)复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价

格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额

应纳税所得额=收益总数+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5、个人所得税

1)薪水薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2)稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)

3)其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

6、其他税收

1)城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2)房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比率)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3)资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4)土地增值税

增值税=转让房地产获取的收入-扣除项目

应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)

5)契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

1、增值税计算方法

1)直接计税法

应纳增值税额=增值额×增值税税率

增值额=薪水+利息+租金+收益+其他

增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2)间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

①购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

②实耗扣税法

扣除税额=本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

①销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本收益率)

②进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营

业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+花销税

2、花销税额

1)从价定率的计算

实行从价定率方法计算的应纳花销税额=销售额×税率

①应税花销品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

②组成计税价格=(成本+收益)/(1-花销税率)

③组成计税价格=(资料成本+加工费)/(1_花销税率)

④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳花销税税额

⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-花销税税率)

2)从量定额的计算

实行从量定额方法计算的应纳花销税额=销售数量×单位数额

3、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额

应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额

收益总数=收入总数