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遇到账实不符的处理办法

在账务处理的过程中，也经常会遇到账实不符的情况，服务博成都代理记账表示，

造成账实不符的原因是多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗；由于

管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；财产收发过程中由于计量或

检验不准，造成多收或少收的差错；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由

于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等

等。

 但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，

那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢？根据以上情况，成都代理记账总结了

一下几种处理的办法：

 1．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来

的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银

行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误；二是存在未达账

项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

 2．有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，一般采用发

函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制往来款项

对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符；如果

不相符，须对方单位说明情况。据此编制往来款项清查表，注明核对相符与不相

符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针

对具体情况及时采取措施予以解决。

 3．各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。对各项财产物资

的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填

制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

 4．现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存

现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈

亏情况。现金清查后应填写现金盘点报告表并据以调整现金日记账的账面记录。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！