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财务税务培训税收稽查

汇报人：

2024-01-16

目录

contents

税收稽查概述

企业所得税稽查

增值税稽查

个人所得税稽查

其他税种稽查

税收筹划与风险防范

税收稽查概述

01

CATALOGUE

税收稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

税收稽查定义

通过税收稽查，确保纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务，维护税收法律法规的严肃性和税收秩序，保障国家财政收入。

税收稽查目的

税收稽查遵循合法、公正、公开、及时等原则，确保稽查工作的合法性、公正性和透明度。

包括案头分析、实地检查、询问调查、调取账簿资料等多种方法，根据具体情况灵活运用。

税收稽查方法

税收稽查原则

稽查选案

根据税收风险分析、举报线索等确定稽查对象。

对选定的稽查对象进行实地检查，收集证据材料。

对检查中发现的问题进行审理，确定性质和责任。

根据审理结果，依法对纳税人、扣缴义务人进行处理和处罚。

将处理处罚决定送达纳税人、扣缴义务人，并监督其执行。如纳税人、扣缴义务人不履行处理处罚决定，则依法采取强制措施。

实施检查

处理处罚

执行结案

审理定性

企业所得税稽查

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CATALOGUE

对企业取得的各项收入进行确认和计量，如销售收入、劳务收入等，需按照税法规定进行调整。

收入调整

对企业发生的各项成本费用进行确认和计量，如原材料成本、人工成本等，需按照税法规定进行调整。

成本费用调整

对企业资产进行确认和计量，如固定资产折旧、无形资产摊销等，需按照税法规定进行调整。

资产处理调整

关注高风险行业和领域的企业所得税纳税情况，如房地产、金融等。

重点稽查领域

稽查方法

处罚措施

采用数据分析、现场检查等多种手段进行企业所得税稽查，确保税收征管工作的有效性和公正性。

对违反企业所得税法规的企业，依法进行处罚，包括罚款、滞纳金等。

03

02

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增值税稽查

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CATALOGUE

增值税概念

增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的间接税，其计税依据是纳税人销售货物、提供劳务或进口货物的增值额。

视同销售行为

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某些特定行为，如将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，需要视同销售货物计算缴纳增值税。

混合销售与兼营行为

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混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，兼营行为是指纳税人同时经营不同税率的货物或服务。对于这两种行为，需要按照相应规定进行纳税调整。

进项税额转出

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当纳税人购进的货物或接受的劳务用于非应税项目、免税项目或集体福利等时，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要作进项税额转出处理。

增值税稽查的重点主要包括纳税人资格认定、发票管理、进项税额抵扣、销项税额计算等方面。

稽查重点

增值税稽查的方法主要包括案头分析、实地检查、询问调查、协查取证等。稽查人员需要综合运用各种方法，对纳税人的涉税事项进行全面、深入的检查。

稽查方法

针对稽查中发现的问题和风险点，纳税人需要及时采取应对措施，如补缴税款、调整账务处理等，以降低涉税风险。

风险应对

个人所得税稽查

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纳税人义务

个人所得税纳税人应依法履行纳税义务，包括按时申报、准确核算、足额缴纳税款等。

征税范围

个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

税率与计算

个人所得税采用超额累进税率，根据纳税人所得额的不同，适用不同的税率进行计算。

专项附加扣除

纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

税前扣除

个人所得税计算前允许扣除的项目包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

其他调整事项

包括个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠等可以在计算应纳税所得额时按规定扣除。

重点稽查对象

高收入人群如演艺明星、企业家等；收入来源多样化或存在跨境收入的个人；纳税信用等级较低的个人等。

稽查方法

通过对比分析纳税人申报数据与第三方信息，如银行账户信息、房产交易信息等，发现异常情况进行核查；对纳税人进行实地调查，了解其生产经营情况和财务状况，核实其申报的真实性。

处罚措施

对于查实的偷税、漏税行为，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时，税务机关还将对纳税人的纳税信用等级进行降级处理，并采取相应的惩戒措施。

其他税种稽查

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主要对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人进行稽查。

稽查对象

检查纳税人是否按照税法规定正确计算、申报和缴纳消费税，重点稽查计税依据、适用税率、纳税环节、纳税义务发生时间等。

稽查内容