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公路管理单位财务管理内部控制

公路管理单位财务管理内部控制

摘要：公路管理单位的财务管理内部控制，是由单位领导和全体职工共同实施的一项加强单位财物预算管理和资金管理的控制措施。本文就从公路管理单位财务管理内部控制的重要性、控制不当的表现、原因及改善措施进行初探，旨在与同行交流，以提高公路管理单位内部财务管理水平，树立公路管理单位良好的社会形象。

关键词：公路管理单位；财务管理；内部控制；控制措施

中图分类号：F540.58文献标识码：A文章编号：1001-828X（2011）10-0057-01

随着时代的进步，我国在道路建设方面不断加大力度，形成了错综复杂的道路网线，特别是公路的建设，更加是四通八达。这就给各地公路管理单位带来了极大的考验，能否高效管理公路，使公路发挥最大的作用，主要取决于公路管理单位的财务管理是否到位，能否保证各项经费正常、合理的开支，从而保证国有资产安全、高效的运转，提高各项经费的利用率，最终实现单位支出最少，得到的社会效益又最大，促进单位走可持续发展道路。

一、公路管理单位财务管理内部控制的重要性

这就可能对一些使用率低的账户缺乏监管，给不法分子有机可乘，造成单位的账户信息外泄，后果十分严重。有时由于对账不及时，造成中途资金的监管缺失。又由于资金管理缺乏内控制度，使得单位会计的行为不受限制，造成单位资金管理漏洞百出。

第二，来往账款监管缺失。很多公路管理单位都有来往账款挂账的现象，而且时间跨度大，财务结转没有时间记录，缺乏跟踪监管相关账簿，导致出现呆账、死账。又由于缺乏相关的资金支付机制，增大暗箱操作的风险。

(三)固定资产控制存在的主要问题

有的公路管理单位存在着资产管理意识不足的弊端，出现管理缺失，资产利用率相对低下和浪费等问题，出现各单位间的国有资产管理的脱节。有的单位的财务部门还没有制定国有资产明细表，只注重经费收支情况，对固定资产缺乏监管。

(四)制度建设方面控制存在的主要问题

有的公路管理单位的控制不健全，主要是内控制度亟待完善。使得会计人员与岗位配置不合理，业务交叉混乱，有的一人多职，职责划分不明确，对会计的监管工作形同虚设。很多单位都没有设置内部监督机构，即使已设置但还是没能发挥其应有的作用。制度只是流于形式，缺乏执行，失去建设制度的意义。

三、加强公路管理单位财务管理内部控制的相关策略

(一)提高财务管理内部控制意识，增强财务管理内部控制的责任感

只有主观认识到位，才能重视并积极开展各项工作。尤其是领导层，必须充分认识其重要性和必要性。加强内部控制建设不仅仅是单位制定贯彻的同题．更是治理腐败、落实科学发展观的需要，是适应新时期形势发展的必然要求。

(二)建立健全公路管理单位财务内部管理制度

这些制度包括：授权审批制度、会计管理制度、国有资产管理制度、预算计划执行制定和绩效考核制度等。通常大多数人认为，财务管理就是财务部门的事情。因此只要财务管理制度执行好就行了，这个想法是大错特错的。财务管理应渗透进单位的每一个部门，深入到每一个人心中。全体职工皆有责任做好相关工作，彼此之间还要相互沟通、配合制约。

第一，授权审批制度。一般分为特别授权和常规授权两种形式。常规授权是指在日常工作管理活动中按照既定的职责和程序进行的管理授权；特别授权是指在特殊情况、特定条件下进行的授权。

第二，会计管理制度。根据国家统一的行政事业单位会计制度结合公路管理单位的特点制定切实可行的一套会计管理制度，并不断健全会计管理制度、国有资产管理机制和责任追究制度。

第三，国有资产管理制度。建立国有资产日常使用管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，以确保财产安全。确保财产安全。应当严格控制资产外借，未经授权人员同意不得随意使用和处置资产。对于出现问题的坚决进行责任追究。

第四，预算计划执行制度和绩效考评制度。旨在强化计划管理、预算约束，规范使用各项经费。各单位要科学设置考评指标体系。对单位内部各责任部门和全体职工的工作完成结果进行定期和客观评价，将考评结果作为确定职工晋升、评优、调岗、辞职的依据。

(三)加强预算管理方面的内部控制

第一，加强预算管理，严格控制超支和浪费的现象。特别应加强对公路管理单位的车辆燃油费、车辆维修费、会议费和招待费的控制，严禁超支，以维护公路管理单位的社会形象。

第二，对公路管理单位项目资金使用管理中的基本支出与项目支出，进行清楚地界定。坚决杜绝用项目支出来填补基本支出空缺的办法，做到专款专用，对各项目之间的支出进行清晰地界定，严防出现经费互相挤占挪用、费用的支出不规范等问题。

(四)加强资金管理方面控制的基