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2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题精选附

答案

单选题（共40题）

1、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保

险，在计算应纳税所得额时（）。

A.不允许税前扣除

B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

C.按实际缴纳数额扣除

D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实

扣除

【答案】D

2、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】D

3、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取

得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包

括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月

购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计

税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】D

4、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售

200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟

丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知

烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应

缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】C

5、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值

税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余

额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户

无余额

D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

【答案】D

6、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税

人合并时未缴清税款的应当由（）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

【答案】A

7、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理

停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申

请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税

务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】A

8、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足

以缴纳税款的

D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

的，可以申请延期缴纳税款

【答案】D

9、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的红利

C.差旅费

D.非广告性赞助支出

【答案】C

10、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（