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企业税务稽查与风险应对

税务警戒线?

•预警指数==税务机关的税务警戒线和警戒率：

三个数值：同地区、行业税负率、你的税负指数、

两者间的比例

•税负率==当期你缴纳的税与你收入的比例

比方从事面粉行业税负率15%，而你的税负率是

5%，如果税务机关对面粉业在系统中预设的境界

线为10%，那你的税负率低于警戒线50%，属于

重点监控范围

•

您的税务警戒线??

企业被稽查原因分析

接到1.有人举报，出了什么问题？

税务2.例行检查，轮到我们

稽查

通知3.税务局又完不成任务了，来要钱了

4.我们公司报税有异常，被盯上了

5.可能专项检查，抽上我们了

6.随机检查，走走过场

7.发现我们偷税的痕迹了

你首

先想8.其他家有问题，牵扯到我们了

到了

什么9.以前就经常来，跟以前一样

？

企业被稽查原因分析

随机选案碰运气

接受举报信息必威体育官网网址

上级交办低调做人

协查善意

专项检查以逸待劳

纳税评估技术分析

税务机关如何选择确定稽查、纳税评估或反避

税调查对象？

确定对象的大原那么

大企业或重点税源户；

税负低或税负波动大；

收入或本钱费用变动大；

本钱费用结构明显不合理；

经营活动不符合常规；

关联交易的大金额与频繁发生；

[极易]触发税务稽查、纳税评估、反避税调查的

重要信息：

*营业额大但长期亏损或微利经营；

*长期亏损但生产经营规模不断扩大〔如不断增

资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资

产规模不断增大、营业收入稳步增长等〕；

*营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单

一；

*常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务

利润

*长期不作盘盈盘亏处理；

*有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行

**增值税税负波动大或连续3个月零申报及长期

税负水平低于同行业；

*增值税税负高但所得税税负低；

*常规判断属一般常规性企业但无形资产金额较

大并呈成长态势;

*资本公积工程余额大；

*其他应收等往来工程余额大；

*预收、预付账款工程余额大；

*存货工程余额大且不断增长；

*存货工程余额出现负数；

*增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配；

税务机关从那些渠道获取[企业账外经营及少申报税款]

的信息？

税务机关除从企业的申报的财务数据中〔如：税负、

预收账款、预付账款、存货、其他应付款等〕初步

判断企业是否存在账外经营的可能外，在稽查过程

中还可能从以下渠道获取相关信息：

运输单据

差旅费的相关单据

产品的售后维修单据

代办事项代收代付款项的相关凭证、保险理赔单据等

相关合同

入库单、出库单

耗用原材料产成品〔或进销量〕的匹配情况

发票存根与销售明细账〔或出库单〕的比照信息

与股东借入款项相关资

客户订单

收银机

企业管理的相关系统、点菜系统和相关单据

增值税专用发票的“滞