固定资产管理制度(标准) (2).docx

********有限公司制定与解释部门：人力资源部

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文件名称：**有限公司固定资产管理细则

版次：第A0版

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*****有限公司

固定资产管理细则

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修改内容纪要

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固定资产管理细则

1．目的

为进一步规范公司固定资产的全流程化管理，有效提高固定类资产的使用效能和合理调配（配置），避免重复性购置和闲置等成本浪费的管理行为，现根据《中华人发和国会计法》及企业会计管理准则等相关规定和界定，制定本管理细则。

2．适用范围

适用于本公司享有所有权、使用权与处置权等物权权利的资产范围，含出租类资产、接受捐赠的资产等。

3．固定资产界定与分类

3.1使用期限超过1年的房屋建筑、机器机械、设备设施、运输工具以及

与公司生产经营有关的其它工具、器具等。具体分类如下：

3.1.1房屋建筑物及其附属物（如广告架、装饰装修物等）；

3.1.2大型机械机器、设施设备等；

3.1.3交通运输工具；

3.1.4办公设备：电话通讯类（如电话机、传真机、交换机等），网络类（如各类服务器、防火墙设备等），电脑及其周边设备类，投影仪、扫描仪，摄像/照相机，复印机，打印机，大型装订机，过塑机，钢印机等；

3.1.5办公家私：各类桌/椅、文件柜、抽屉、屏风等中低值资产；

3.1.6电器类：电视机、微波炉、冰箱、空调、电扇、取暖用设备、大型音响设备、大型照明设备等；

3.1.7不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上、使用年限超过2年的物品、设施、工具器具等；

3.2营销类贵重礼品。

3.3其它符合本办法界定的资产。

3.4以下财产不列入固定资产

3.4.1办公用品文具、劳保用品、清洁用品等低值易耗品不属于固定资产，其日常的管理使用将另行规定；

3.4.2公司的在建工程及土地价值不属于固定资产，列入主营业务的工程成本计（对应银行贷款）；

3.4.3贵重酒水等列入流动资产管理范畴；

3.4.4其它不符合固定资产属性界定的财产。

4固定资产管理职责界定

4.1资产管理归口部门

4.1.1行政部是公司授权实施资产管理的归口管理部门；

4.1.2行政部负责公司资产管理制度的解释与修订，负责资产制度的日常运作与流程实施细则的具体落实；

4.1.3负责建立全公司的固定资产管理台账（行政、财务与使用部门各留台账），做到账务与实物、资产身份编码的一一对应；

4.1.4负责固定资产管理过程中异常情形（如账物不符、盗窃、毁损等）的处理与意见提报；

4.1.5负责固定资产的年度预算编制与实施跟进。

4.2关联部门职责

4.2.1财务部门监督核查职责

（1）参与编制与修订公司的固定资产管理制度，并独立制定公司固定资产的折旧核算办法；

（2）会同行政部门及资产使用部门，实施每季度的固定资产盘点清查工作，做到账、卡、物三相符，对账实不符的固定资产必须查明原因，并提出处理意见；

（3）对拟报废的固定资产应及时审定，待批准后作好相应的账务处理；

（4）参与制订并审核固定资产的新增、更新、修理计划，在计划实施中要积极筹措调度资金，保证年度计划的顺利实施；

（5）监督年度固定资产预算的执行情况，并对异常情形进行预警。

4.2.2使用部门管理职责

（1）负责固定资产的申购、使用与日常的安全维护管理，并指定专人做好动态管理工作，切实管好固定资产卡片，保证账、卡、物三相符；

（2）会同行政部门提出增减、调配、报废等流程办理；

（3）掌握和研究固定资产的使用状况，合理安排和调配，充分发挥固定资产的效能，提高设备利用率和完好率；

（4）会同行政部门对固定资产的盈亏和毁损进行调查，提出处理意见和报告。

（5）编报固定资产的年度预算计划。

5申购与调拨审批

5.1申购

5.1.1使用部门根据年度预算的审批意见，办理申购审批手续，并由采购部门实施采办与入库申领；凡未经批准擅自采购的，财务部门有权拒绝付款。情节严重的，视为严重违纪。

5.1.2行政部门负责申购的核实与审查，能够调配的以调配为主，事由不完备的，予以拒绝签批；

5.1.3采购部门负责货比三家的采购原则；供应商均在供应商库随机抽选，一次性采购额超过5万元（含）的，由成本部门进行价格核实；

5.1.4议价由行政部、采购部、审计部组成议价小组，选拔供应商；

5.1.5一次性采购金额超过2万（含）的，必须签订经公司法务部制定的标准采购合同。

5.2审批

5.2.1调拨

（1）对于多余或不需用的固定资产进行调拨时，需报经职能管理部门，并经公司