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资产负债表往来会计科目填制

资产负债表中应付账款、预付账款、应付账款、预付账款往来会计科目应根据明

细科目余额计算填列。

 [举]

 某企业2012年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表所示。

 科目明科明细科目借方余额合计明细科目贷方余额合计应收账款

1600000100000预付账款80000060000应付账款4000001800000预收账款

6000001400000

 该企业2012年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：

 ①应收账款项目金额为：

 1600000＋600000＝2200000（元）

 ②预付款项项目金额为：

 800000＋400000＝1200000（元）

 ③应付账款项目金额为：

 60000＋1800000＝1860000（元）

 ④预收款项项目金额为：

 1400000＋100000＝1500000（元）

 本例中：应收账款项目，应当根据应收账款科目所属明细科目借方余额

1600000元和预收账款科目所属明细科目借方余额600000元加总，作为资产负

债表中应收账款的项目金额，即2200000元。

 预付款项项目，应当根据预付账款科目所属明细科目借方余额800000元和应

付账款科目所属明细科目借方余额400000元加总，作为资产负债表中预付款项

的项目金额，即1200000元。

 应付账款项目，应当根据应付账款科目所属明细科目贷方余额1800000元和预

付账款科目所属明细科目贷方余额60000元加总，作为资产负债表中应付账款的

项目金额，即1860000元。

 预收款项项目，应当根据预收账款科目所属明细科目贷方余额1400000元和应

收账款科目所属明细科目贷方余额100000元加总，作为资产负债表中预收款项

的项目金额，即1500000元。

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