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2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共60题）

1、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得

含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万

元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

2、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原

材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款

8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税

合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()

元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00

【答案】A

3、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到

岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消

费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

5、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的

增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值

税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全

保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】D

6、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发

生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70

【答案】C

7、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】D

8、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度

经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

【答案】A

9、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报

明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料

件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业

务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

10、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所

得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】B

11、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值

税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建

设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】A

12、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程

中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采

天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天

然气的资源税税率均为6%，原