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浅谈纳税服务的优化与提升
论文关键词:纳税服务税收管理优化服务完善机制
论文摘要:纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务
和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下
税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观
念,创新服务方式,优化服务环境,完善服务机制,是进一步开展税收征管工作
的关键。
1纳税晨务的本质和内涵
1.1纳税服务的本质
税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种
主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要,即为社会提供公共物品
和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得,并用于国家为纳税人提供公共产
品。为纳税人提供优良的纳税服务也就成了国家的法定职责和应尽义务。
税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门,税务机关
要履行上述职责,就必须开展税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各
类纳税人,直接体现为从纳税人处取得税收收入。要实现应收尽收的目标,除了
税务机关加强打击涉税违法行为外,纳税人还应具备以下三个条件:一是熟知税
收知识,二是能方便、快捷履行纳税义务,三是纳税成本最小化。因此税务机关
应当让纳税人知晓税收法律法规,为纳税人提供方便快捷的服务,同时注重尽量
减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本。其次,所以,纳税服务是税收本质属
性、税务机关职责的体现。
1.2纳税服务的内涵
纳税服务贯穿在整个涉税前期、中期、后期过程中,主要包括:
(1)税法宣传除了我国每年定期举行的税收宣传月,还包括税务机关不定期的
税法传播、送税法下乡、进课堂等多方式的税法宣传,宣传的内容应当是广泛普
遍的。包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等,作用在于潜移默化地
增强全社会的纳税意识,提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。这是纳税服务
中的基本内容。
(2)纳税咨询、辅导。纳税咨询辅导的对象是针对纳税入主动询问和直接疑问,
税务机关给予答复和辅导,应当及时、准确和权威,直接指导纳税人办理涉税事
项,减少纳税人因不了解有关规定而带来的损失。这是纳税服务中的重要内容。
(3)涉税事项办理。纳税人在履行义务时,税务机关创造和提供必要的条件,
简化环节和程序,优化办税环境,使方便快捷,其感到轻松愉快。例如办税服务
厅集中进行税务登记办证,涉税事项审核审批的一站式服务、限时服务、网上报
税、电话申报、多元化申报方式,以及通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税
银库四位一体的缴税方式,最大限度的方便纳税人履行纳税义务。这也是纳税服
务的核心内容。
(4)个性化服务。指的是纳税服务考虑不同纳税人的特殊情况提供个性化服务,
利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析,也能满足不同纳税人的特
殊需要。如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法,为纳
税人提供个性化服务。这是纳税服务中更深层次的内容。
(5)投诉处理和反馈。纳税服务并不仅强调服务形式的多样性,更重要的是体
现服务质量和效果能够使纳税人满意。而且从税务行政的角度考虑,税务机关接
受纳税人监督,听取意见侧如设立举报箱,意见簿,12366热线,局长信箱,在
网站上提供征纳双方联系的渠道,纳税人对不满意的地方能及时向税务机关投诉、
反映,税务机关则及时给予处理和反馈,给纳税人以满意的答复这是纳税服务必
不可少的内容。
2纳税服务工作的重大意义
纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的重要工作,是服务科学发展、共
建和谐税收的重要内容,纳税服务与税收征管同为税务部门的核心业务,是世界
税收发展的时代主题。纳税服务工作的重大意义表现在下面几个方面:
(1)纳税服务是建设服务型税务机关的必然选择。税务部门作为政府重要的经
济管理部门,直接面对纳税人,我们的执法状况和服务水平,关系到党和政府的
形象,在建设服务型政府、完善公共服务体系中肩负着重要职责。改进和优化纳
税服务,是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现,是转变政府职能、
建设服务型政府的重要途径。
(2)纳税服务是构建和谐征纳关系的关键所在。贯彻落实科学发展观,就是要
围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,努力做到法治公平、规范高效、
文明和谐、勤政廉洁。纳税服务是贯彻这一主题的重要内容只有不断改进和优化
纳税服务,才能更好地发挥税收职能作用,保障经济社会健康发展,促进民生改
善:才能有效地降低税收征纳成本,促进征纳和谐。
(3)纳税服务是保增长、保民生、保稳定的紧迫要求。
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