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货币资金全解课件

?货币资金概述?货币资金的来源?货币资金的管理?货币资金的运用?货币资金的内部控制?货币资金的风险防范目录

01货币资金概述

定义与特点定义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。特点流动性强、风险较高、涉及面广、控制难度大。

货币资金的种类现金短期投资应收账款其他货币资金企业因销售商品、提供劳务等经营活动而形成的债权。包括库存现金、银行存如外埠存款、银行汇票如短期国债、短期股票等。款等。存款等。

货币资金的作用满足日常经营需求维持企业正常运营企业需要持有一定量的货币资金以满足日常经营活动的需求，如支付工资、采购原材料等。货币资金是企业的血液，是维持企业正常运营的重要基础。缺乏货币资金的企业难以维持正常的生产经营活动。保障企业偿债能力支撑企业扩张与发展货币资金是偿还债务的重要保障，持有适量的货币资金有助于提高企业的偿债能力，降低财务风险。货币资金可以用于投资新项目、扩大生产规模等，为企业扩张与发展提供支撑。

02货币资金的来源

现金流售收入政府补贴资产处置其他业务收入企业通过销售商品和服务获取的现金收入。企业从政府获得的非经营性现企业通过处置固定资产、无形资产等获得的现金收入。企业通过提供劳务、出租资产等获得的现金收入。金收入。

银行贷款短期贷款抵押贷款银行提供的短期借款，通常用企业以自身资产作为抵押向银行申请的贷款。于补充企业临时性流动资金不足。中长期贷款无抵押贷款银行提供的期限较长的借款，企业无需提供抵押物，凭借自身信用向银行申请的贷款。用于企业扩大生产、更新设备等长期投资。

投资收益股票投资债券投资企业通过购买其他企业的股票获取的收益。企业通过购买其他企业的债券获取的收益。基金投资其他投资企业通过购买基金份额获取的收益。企业通过购买房地产、艺术品等其他投资品获取的收益。

其他来源营业外收入与企业正常经营业务无直接关系的收入，如捐赠收入、罚款收入等。汇兑损益企业在处理外币业务时产生的汇兑收益或损失。其他应付款企业应付未付的款项，如应付工资、应付税金等。

03货币资金的管理

现金管理010203现金的定义现金管理的目标现金管理的方法现金是指企业所持有的可随时用于支付的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。确保企业现金的安全性、流动性和收益性，以满足企业的经营需求。包括制定现金预算、控制现金流入和流出、进行现金投资等。

银行存款管理银行存款的定义银行存款管理的方法银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业的主要资金来源之一。包括选择合适的银行、进行定期存款、进行贷款等。银行存款管理的目标确保企业银行存款的安全性、流动性和收益性，以满足企业的经营需求。

其他货币资金管理其他货币资金管理的定义其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。其他货币资金管理的目标确保其他货币资金的安全性、流动性和收益性，以满足企业的经营需求。其他货币资金管理的方法包括合理安排其他货币资金的流入和流出、进行其他货币资金的投资等。

04货币资金的运用

投资股票投资债券投资购买并持有股票，以获取股息和资本增值。购买并持有债券，以获取利息收入。基金投资房地产投资投资于共同基金，以实现资产的多元购买和出租房地产，以获取租金收入和资本增值。化配置。

经营支0102工资支出采购支出支付员工工资和福利，以维持企业的正常运营。购买原材料、设备和办公用品等，以维持企业的生产活动。租金支出税费支出支付办公场所的租金，以确保企业的正常运营。缴纳企业所得税、增值税等税费，以履行企业的纳税义务。0304

偿还债务短期债务偿还偿还短期借款，如银行贷款和商业票据。长期债务偿还偿还长期借款，如企业债券和长期贷款。利息支出支付借款利息，以确保企业的信用评级和债务可持续性。本金偿还偿还借款本金，以降低企业的负债率。

05货币资金的内部控制

岗位分工与授权审批岗位分工确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金与银行存款、收入与支出等。授权审批建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。

现金和票据管理现金管理确保现金的收支、保管和盘点符合规定，防止现金被盗、挪用或贪污。票据管理加强对票据的购买、领用、保管和注销等环节的管理，防止空白票据的遗失或被盗用。

银行存款管理银行账户管理规范银行账户的开立、使用和管理，定期检查和清理不用的银行账户，确保银行账户的安全和完整。银行存款核对定期进行银行存款的账账、账实核对，及时发现和处理银行存款的异常情况。

06货币资金的风险防范

市场风险防范总结词：市场风险防范主要是为了降低因市场价格波动、汇率