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【会计实操经验】新手会计最易出错的三笔会计处理

一、增值税小规模纳税人月销售额不到3万元(或者季不到9万元)

减免增值税的情况

错误的会计处理:

借:银行存款等10300元

贷:主营业务收入10300元

正确的会计处理分2步:

(1)销售的分录

借:银行存款等10300元

贷:主营业务收入10000元

应交税费-应交增值税300元

(2)减免税的分录

借:应交税费-应交增值税300元

贷:营业外收入-减免税款300元

提醒:

增值税制下的”主营业务收入”均是不含税的收入,须价税分离.

02

二、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的

费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的情

况

错误的会计处理:支付设备款与服务费直接做一笔分录

借:应交税费-应交增值税(减免税款)820元

贷:银行存款820元

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正确的会计处理分2步:

(1)支付设备款与服务费的分录

借:管理费用-办公费820元

贷:银行存款820元

(2)按规定抵减的增值税应纳税额的分录

借:应交税费-应交增值税(减免税款)820元

贷:管理费用-办公房820元

提醒:

支付的设备款与服务费,既可以在购买当期全额(或者部分)抵减

应纳增值税额,也可以在以后月份抵减全额(或者部分).

03

三、购买单位价值5000元以下固定资产可以一次性税前扣除的

情况

错误的会计处理(好多财务人员分为2步):

(1)购买的分录:

借:固定资产3000元

贷:银行存款3000元

(2)当期一次性折旧分录:

借:管理费用-折旧费3000元

贷:累计折旧3000元

正确的会计处理(还是按照会计准则做一笔分录):

借:固定资产3000元

贷:银行存款3000元

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提醒:

会计处理是按照会计准则,会计处理方法和税务规定之间产生的

差异,应该通过所得税纳税调整进行处理就可以.

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。