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其他货币资金主要包括哪些？

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银

行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外

埠存款等。

 （一）银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实

际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行

汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以

用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。

 （二）银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支

付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支

付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明现金字样的银

行本票可以用于支取现金。

 （三）信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户

的款项。信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信

用等级分为金卡和普通卡；按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

 （四）信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业

为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，

应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

 （五）存出投资款。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资

金。

 （六）外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往

采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，

除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

 为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置其他货币资金

科目。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！