会计实务：银行结算基本原则.pdf

银行结算基本原则

银行转账结算是一个复杂的收付程序。每一笔款项的结算都涉及到付款单位、收

款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动。

如果其中的任何单位和任何一个环节不按统一的规定办理，都会给结算业务的进

行带来困难。因此为保证银行结算的顺利进行，付款单位、收款单位、付款银行

和收款银行，应当严格遵循银行结算的基本原则。这些基本原则包括：

 （1）恪守信用，履约付款。在市场经济条件下，存在着多种交易形式，相应

地存在着各种形式的商业信用。收付双方在经济往来过程中，在相互信任的基础

上，根据双方的资信情况自行协商约期付款。一旦交易双方达成了协议，那么交

易的一方就应当根据事先的约定行事，及时提供货物或劳务，而另一方则应按约

定的时间、方式支付款项。

 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配。银行作为结算的中介机构，在办理结算过

程中，必须保护客户资金的所有权和自主支配权不受侵犯。各单位在银行的存款，

受法律保护；客户委托银行把钱转给谁，银行就把钱进谁的账。银行维护开户单

位存款的自主支配权，谁的钱就由谁来自主支配使用。除国家法律规定以外，银

行不代任何单位查询、扣款，不得停止各单位存款的正常支付。

 （3）银行不垫款。银行在办理结算过程中，只提供结算服务，起中介作用，

负责将款项从付款单位账户转到收款单位账户，不给任何单位垫支款项。因为银

行给其他单位垫支款项，事实上已不属于结算范围，面属于信贷范畴，会扩大信

贷规模和货币投放。因此《支付结算办法》规定银行不垫款。付款单位在办理结

算过程中只能用自己的存款余额支付其他单位款项，收款单位也只能在款项已经

银行办妥收款手续，进入本单位账户后才能支配使用。

 责任编辑：zoe