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中小企业资金管理问题浅析

摘要：中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部

分，无论在数量、创造就业人数、创造产值和交纳利税方面均作

出了重要贡献。随着近几年国内外经济形势的转变，中小企业的

发展遇到了前所未有的困难，特别是流动资金的短缺极易造成中

小企业的破产。本文拟分析中小企业的资金管理特点、重要性及

中小研发企业目前面临的困境，并针对中小研发企业的特点为提

高其资金管理水平提出合理的建议和参考。

关键词：中小企业；研发企业；资金管理

近年随着我国经济步入新常态，国家宏观调控政策不断出

台，人民币汇率、原材料、人力成本、场地租金不断攀升，这在

给广大中小企业带来发展机会的同时，也产生了巨大的压力。一

批中小企业因资金管理不善导致资金链断裂而停工停产。因此，

中小企业如何突破资金困境，实现企业的发展壮大成为亟待解决

的问题。

1.中小企业资金管理特点及面临的主要问题

1.1资金管理制度不健全，管理思想落后

首先，中小企业管理层对财务管理重视度不高，资金管理意

识淡漠，导致企业未建立和完善相关资金管理制度。企业的经营

活动环境不断变化，但有的企业并未建立科学的资金计划、筹集

决策、使用决策，企业资金链无法顺利运转。部分管理层人员管

理水平不高，不遵守财务制度，资金监管不力，投资决策随意，

财务管理流程形同虚设，无法发挥有效的监管作用。

其次，资金内控制度建设不完善。资金使用和监督缺乏科学

的决策机制和流程，有部分资金投向效益低或错误决策的地方，

使得企业发展急需的项目资金得不到解决，资金使用效率低下，

部分资金投入浪费，埋下了财务隐患。

最后，中小企业信息化程度低。部分中小企业还保持手工记

账的核算体系，会计信息反映滞后，无法及时提供资金管理状况

的必威体育精装版信息，为管理决策提供有效依据。

1.2财务人员素质不高，资金管理效率低下

中小研发企业的管理层比较重视技术、生产型人才的聘请和

培养，不重视财务人员队伍、财务制度的建设和完善，同时由于

自身的精力和能力有限，缺乏对财务中长期规划、财务预算导致

资金使用效率不高、资金占用不合理等情况的发生，使企业的资

金链越发容易断裂。

此外，由于无法聘请到高素质的专业会计人才，同时财务部

门人员配备不合理，分工不明确，财务凭证不及时入账，不及时

核对账目，随意修改会计报表信息等，导致信息错报漏报，严重

地影响管理层的经营决策行为。

1.3国家相关政策扶持力度不够，中小企业融资困难，资金

压力大

中小研发企业前期机器设备、场地投入较大，无利润或利润

较低，缺乏留存收益的自我积累，所需资金主要依靠股东持续投

入，力度有限。此外，我国中小企业普遍为“轻资产”模式运行，

自身房产、机器设备等抵押物不足，信用认可度不高，国有银行

等金融机构出于体制因素和盈利性原则的考虑更愿意把钱贷给

经济实力雄厚、信誉良好的大中型企业，歧视中小企业，对中小

企业金融服务效率低下，造成中小研发企业融资困难、资金紧张，

在国有银行的贷款筹资能力较弱。同时，项目投资的可行性分析

和论证不足，加剧了企业的资金压力，容易导致资金缺乏甚至资

金链断裂。而我国现有的中小板市场融资门槛较高，制约条件多，

融资时间较长，对Finance金融视线大部分中小企业来说上市融

资困难重重。

2.中小研发企业资金管理问题的建议

2.1重视财务制度建设，加强国家有关中小企业优惠政策的

学习，完善多种融资方式

2.1.1制定资金管理制度，编制资金使用计划，加强财务内

控制度建设

制定并严格执行财务制度、财务管理流程。加强应付账款的

合理使用，控制库存占用资金，科学合理采购，降低资金使用量。

加强财务内控制度建设。明确职责权限，建立授权审批制度、不

相容岗位分离制度、票据和印章管理制度，减少差错和不必要的

支出。

2.1.2争取政府政策扶持，健全金融机构评估体系

各地政府根据自身实际情况对符合国家产业发展方向的中

小研发企业积极引导，实行一定的税收优惠、低息贷款、政府补

助、政府奖励等扶持措施帮助这类中小企业走出资本困境。

银行等金融机构也应建立健全中小企业的信用评估体系，开

拓中小企业融资风险控制的新途径。例如：加强对中小企业专利

技术、专有技术等无形资产评估、中小企业股东和管理层的信用

评估等。

2.