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日记账的设置

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。

现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，

也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；

现金日记账还可设置成三栏式的日记账(分别见表1、表2、表3)。除非企业现

金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。

 银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现

金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存

款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为

“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，

以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款

日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。

 在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐

日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后

者更为简便易行。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！