【会计实操经验】科目汇总表的基本的编制方法怎么做？.pdf

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【会计实操经验】科目汇总表的基本的编制方法怎么做？

科目汇总表：

科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时

内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是

简化总分类账的登记手续。

科目汇总表的基本的编制方法：

首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇

总表的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会

计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在

各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中

“库金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生

额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计

和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填

列。最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，

进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可分为两种：

1.全部汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记

账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。

2.分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记

账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账

凭证进行汇总。

科目汇总表账务处理程序：

大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程

序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登

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记总分类账的一种账务处理程序。

它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇

总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。

会计凭证和账簿的设置

1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设

置如下：

采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多

的单位可以采用现金收款凭证和银行存款收款凭证、现金付款凭证

和银行存款付款凭证及转账凭证五种格式。)经济业务发生后，根

据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。

2、账簿设置。日记账、明细账、总分类账。

科目汇总表如何填写?

将本月所有记账凭证按发生的科目进行汇总，比如现金所有借方

加起来，贷方加起来，借方合计填入科目汇总表现金借方，贷方合

计加起来填入科目汇总表现金贷方，依次类推填入，结果应该是借

方总计等于贷方总计。据此登记总账，总账余额与明细账余额进行

核对，起到平行登记和帐帐核对的作用。

科目汇总表就是根据记账凭证中每个科目的借贷方金额汇总之后

填制而成的!先填写科目代码、科目名称、借方数、贷方数、最后

合计：借方数=贷方数借方=贷方

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

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老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。