(5)企业税收筹划(吴丽梅1).docVIP

烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司

2010年度中层以上干部及骨干人员系统培训

课程辅导材料

（第一期）

课程名称：企业税收筹划（第二版）

面向人员：财务及投融资管理类（II类）

课程类别：A

辅导教师：吴丽梅

时间：2010年9

ShandongInstituteofBusinessandTechnology

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目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章税收筹划概述 1

第一节引言 1

一、为什么要学习税收筹划 1

二、须具备税收筹划知识的相关人员 1

三、企业税收筹划需克服的障碍 1

第二节中国的现行税制简介 1

一、税制构成 2

二、税法的分类 2

三、我国现行的税法体系 3

四、我国税制特点 4

第三节顺法避税与逆法避税 4

一、顺法避税 4

二、逆法避税 5

三、反逆法避税 5

第四节税收筹划概念 6

一、税收筹划的定义 6

二、税收筹划的特征 7

第五节税收的必要性：政府视角 7

一、有利于资源配置 7

二、有利于收入分配 7

三、有利于经济发展 8

四、有利于税法的完善 8

第六节税收筹划的必要性：企业视角 8

一、税收是企业强制性纯成本 8

二、税收筹划成为困难企业生死线 8

三、提高纳税人的纳税意识和税收管理意识 8

第七节税收筹划的可能性 9

一、税收筹划产生的主观动因 9

二、税收筹划可行的客观条件 9

思考题 10

第二章税收筹划的类型与范畴 10

第一节规避额外税收 10

一、企业自身税务处理不当造成多缴税款 10

二、企业无意违反税法而导致的处罚 11

三、企业误解税收政策而多承担税负 12

四、税务机关处理错误导致企业的涉税损失 12

第二节优化涉税经营方案 13

一、何谓优化涉税方案 13

二、优化涉税方案的重要性 13

第三节争取有利的税收政策 13

一、财政政策的非普惠性 13

二、利益集团争取有利税收政策 14

三、单个企业争取有利税收政策 14

四、争取有利税收政策的途径 14

第四节税收筹划的研究范畴 14

一、税收筹划目的的差异性 14

二、税收筹划重点的差异性 15

三、税收筹划层次的差异性 15

思考题 15

第三章税收筹划的基本策略 16

第一节税制要素与基本策略的提出 16

一、基本税制要素中首先要考虑的是纳税义务 16

二、纳税义务之后考虑减少纳税额 16

三、纳税额之后考虑纳税时间和地点 16

四、充分利用税收优惠政策 16

第二节规避纳税义务 17

一、规避纳税义务的两个途经 17

二、应纳税种的减少 17

三、应纳税种的替换 17

第三节税负的转嫁 17

一、税负转嫁的含义 17

二、税负转嫁的形式 17

三、税负转嫁的影响因素 18

第四节缩小税基 18

一、税基即计税依据 18

二、不同的税种计税依据是不同的 18

第五节适用低税率 18

一、在一个税种中适用低税率 18

二、在多个税种中适用较低的税率 18

三、名义税率提高但实际税率降低 19

第六节延迟纳税 19

一、纳税环节与纳税期限 19

二、延迟纳税的筹划思路 19

第七节充分利用税收优惠政策 19

一、税收优惠是导向 19

二、“充分利用”的含义 19

思考题 20

第一章税收筹划概述

第一节引言

一、为什么要学习税收筹划

1、税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分。

2、税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段。

3、学习税收筹划有助于纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。

4、税收筹划的目的不只是使企业税负最轻，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化或企业价值最大化。

5、税收筹收有助于提高企业的战略管理水平。

二、须具备税收筹划知识的相关人员

1、会计人员需要了解税收政策、涉税会计的相关账务处理；

2、财务人员需熟练应用税收政策进行税务管理，合理设计企业的涉税业务，降低企业税负；

3、业