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【会计实操经验】【会计实务】财务人员与供应商的对账技巧

财会工作是一个细致活,制单、记账、对账、报表、报税每一个环

节的工作都要谨慎小心.本文主要针对与供应商对账这块讲一讲财

务人员需注意的细节.在对账前,会计对供应商提供的对账资料应进

行初步审核,不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善.首先审

核对账手续,是否经过有权人士的签批,其次审核如下内容:

1、对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账.

`供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进

行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料.对

于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述

原则办理.

2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目

提供对账资料的,不予对账.

双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与

其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来

不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准.

3、对于多年无业务往来的供应商前来对账,即使经过企业有权人

士签批,供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章),

或者提供加盖公章的介绍信,否则不予对账.

因为多年无业务往来的供应商,我们不太了解其近年来的情况,可

能原有企业已解体、改制,现在对账及以后催款都可能系个人行为,

并不代表原企业,可能对账人并不具有索偿权利.

4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商,应及时对账并出具对

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账单.

5、有些供应商属于小企业或个体工商户,账目资料并不齐全,很

可能缺失以前年度的账目资料,这种应视以下情况处理:

如果今后双方继续合作,那么应就现有资料出具”有保留意见的

对账单”,至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题.什么

是”有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段,说明

双方对账由于供应商提供账目不全的原因,只就某年某月以来的账

目资料进行对账,以前年度的账目并未核对,暂时以某余额为准出具

对账单,采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利.

如果供应商账目不全而双方余额又不符的,这时供应商通常会同

意暂时以双方较小的余额为准出具对账单,如果采购企业余额较小,

就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小,采购企业就要

调低应付账款账面余额,凭对账单确认(债务重组)收益,这时必须由

供应商在对账单上签字并同时加盖公章.

6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的,采购企业不能在

对账单上确认该项债务,应要求供应商调减该债权.

7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的,最难查找的就是串

户错误.对方入账,我方账面上没有入账,很可能是下错户,但是从手

工账上查串户,非常困难,而使用财务软件的,在财务软件上查找串

户就非常容易,主要是查有无该金额的发生额.

8、为方便对账,应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其

复印件.

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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。