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“碳关税”的六重不确定性

论文导读：碳关税是指对高耗能产品进口征收特别的二氧化

碳排放关税。碳关税的不确定性。

论文关键词：碳关税，六重，不确定性

碳关税是指对高耗能产品进口征收特别的二氧化碳排放关

税。目前虽然世界上没有征收碳关税的范例，但欧洲的瑞典、丹

麦、意大利，以及加拿大的不列颠和魁北克已在本国范围内征收

碳税。2009年6月22日，美国众议院通过了一项征收进口产品

“边界调节税”的法案，拟从2020年起开始实施“碳关税”——对

未达到美国碳排放标准的进口排放密集型产品，如铝、钢铁、水

泥和一些化工产品，征收特别的二氧化碳排放关税。

碳关税的不确定性，是指碳关税在合理性、合法性、征收标

准、操作方法和预期效果等方面存在一些不确定性。一方面这是

由于人的有限理性决定的，它包括两个方面的含义：其一，环境

是复杂的，且具有不确定性；其二，人的认知能力是有限的。因

此，人的有限理性决定了碳关税实行前所设计的目标、实施速度、

预期效果与世界贸易发展的实际情况存在出入。另一方面也会受

到利益集团博弈的影响。利益集团的博弈，更可能会因为一些偶

然的因素，影响进而改变“碳关税”的合理性、合法性、实施进程

与实际效果。

一、征收“碳关税”是否合理的不确定性

“碳关税”纷争的核心在于，发达国家认为这是利用市场化手

段解决全球性环境问题的必需措施国际贸易论文，而发展中国家

则认为“碳关税”是借环境保护之名行贸易保护之实，对发展中国

家不公平，同时也违背了WTO关于自由贸易的基本原则。虽然

诺贝尔经济学奖得主克鲁格曼对“碳关税”在WTO框架下的合理

性提出了明确设想：认为“‘碳关税’本质上是一种增值税，是政府

对市场所产生的扭曲——不考虑环境外部性的一种矫正，真正实

行市场经济的国家都应该看到这一合理性而对‘碳关税’予以接

纳”。但是，在国际分工的固有框架下，国家间碳关税的财富调

节机制是将一部分收入从发展中国家转移到发达国家，在没有相

应的税收反馈、调节和补偿机制下，发展中国家不但在碳减排方

面得不到有效的资金援助，反而会因为碳关税的征收直接影响到

出口部门的就业、收入等问题，从而违背了人类公平发展的基本

准则，使得碳关税的合理性具有相当程度上的争议。

二、征收“碳关税”是否合法的不确定性

《气候变化框架公约》第4条和《京都议定书》第10条都

确立了“共同但有区别的责任”原则，肯定了在保护和改善全球环

境方面，所有国家负有共同的责任，但是各国承担的责任并不完

全相同小论文。发达国家的碳排放是一种“奢侈排放”，有别于发

展中国家的“生存性排放”和“发展性排放”，理应负担主要的减排

义务。而碳关税是不区分来源国，对未达到美国国内减排标准国

家的进口产品一律征收，无视附录1缔约方和非附录1缔约方国

家的区分，有违“共同但有区别的责任”原则。另外，在WTO框

架下，从GATT国民待遇原则、最惠国待遇原则来看，征收“碳

关税”也有违WTO的非歧视性原则和公平贸易原则。再看GATT

第20条环境例外条款，其中（b）款要求该措施可以是“为保障

人民、动植物的生命健康所必需的措施”，而有些学者据此认为

碳关税的目的是减少温室气体排放，减缓气候变暖，符合“保护

人民、动植物的生命健康”条件，但问题在于碳关税也符合“必需

性”的措施吗？这一点现在无法证明，仍有其他合理可选择措施

的存在。此外，碳关税是否适用第20条（g）款也存在争议。从

以上分析可知，碳关税有不合法的理论依据，而实践中国际贸易

论文，又有曾经著名的“小虾——海龟案”，当环境和贸易冲突时，

在WTO法律框架下以保护环境为由而胜诉的先例，理论与实践

的反差导致了碳关税的合法性具有不确定性。

三、“碳关税”征收标准及其是否一致的不确定性

虽然美国和欧盟都没出台具体的碳关税征收方案，但文献

中提到的碳关税都是直接基于进口产品的所谓“碳含量”或者“内

涵排放”的标准进行征收。“内涵排放”是指产品自此上溯到各个

生产阶段所排放的温室气体总和。如果碳关税的征税基础是贸易

产品的内涵排放，则影响内涵排放的因素很多，比如能源结构、

资源禀赋、技术水平等等，此相关信息需要根据各国采取的减排

政策措施，定量计算出国家间政策的具体差距，这都需要获得出

口国政策的大量信息，这种信息还要细分到各行业、各产品，计