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现金日记账是怎么设置的

日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整

性和连续性。进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同

的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介（如通

用日记账、日记总账核算组织形式），则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，

包括单位的所有经济业务；如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的

整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记

账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填

写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。

 银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现

金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付

出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。

而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数

据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

 在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐

日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后

者更为简便易行。

 必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银

行对账单或者其他方法代替日记账。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！