会计经验：公司财务预算怎么做-财务预算做法要求.pdf

公司财务预算怎么做,财务预算做法要求

公司财务预算怎么做,财务预算做法要求

 一、健全和完善企业财务预算管理组织机构

 健全和完善相应的财务预算管理组织机构，负责企业财务预算管理的组织实施。

为了促进企业建立健全内部约束机制，加强企业财务预算管理工作，企业必须结

合相应的政策法规，成立预算管理组织机构，如企业财务预算委员会或总经理办

公会，负责企业财务预算管理工作的具体事宜，提高企业各决策层的财务预算管

理意识，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。预算管

理是一项将预算的编制、执行、控制以及考评与激励等预算活动融合到企业生产

经营活动中的系统工程，涉及企业管理和生产经营的各个方面、各个环节，而这

些环节都是由不同部门和员工分工执行的，因此需要全体员工直接或间接参与预

算管理的过程。决策层应在财务预算管理过程中给予极大的支持，沟通和协调上

下级之间、部门之间以及员工之间的权益与责任，调动各个部门参与财务预算管

理的积极性，以期实现全员预算管理。

 二、根据企业发展战略确定企业预算管理目标

 以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理，可使企业把眼前利益与长远发

展有机结合起来，促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业

短期行为，就会失去正确的方向，不可能增强企业的市场竞争优势。因此，企业

在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标，围绕企业战略的制定、实

施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算，使企业各期的预算前

后衔接，避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理，

而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预

算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如

何具体确定。财务预算只有这样定位，即定位在企业战略目标上，预算管理才能

有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资

源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方

向。

 三、正确运用财务预算编制程序和方法

 企业的财务预算应根据企业长期战略、发展规划，考虑未来政策、法规、经济、

自然因素，由下至上搜集汇总编制企业财务总预算，经企业预算委员会审核批准

后作为企业的正式预算方案。但该方案的实施必须整体分解到内部各单位，这是

企业财务预算管理中的关键环节之一。企业在做好战略定位和目标分析后，应该

结合企业的实际情况，确定企业财务预算编制应采取的程序和方法。财务预算编

制程序在各个企业尽管大同小异，但比较科学的做法应该在程序上按照由下而上、

由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。财务预算具体到企

业内部各个层面，应按照各预算单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编

制不同形式的财务预算。在财务预算编制顺序上，企业应当按照先业务预算、资

本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。同时企业应积极寻求更加科学、合

理的方法，加强动态管理。例如：采用零基预算，不受现有项目的限制，能够调

动各级管理人员的积极性、主动性和创造性，挖掘降低费用的潜力，有助于企业

未来的发展；利用概率预算，在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值

的准确性，降低预算指标的风险；实行滚动预算，不仅能及时调整近期预算，使

预算更加切合实际，而且实现了与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角

度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。

 四、严格财务预算的执行、分析与考核

 首先，预算执行过程是整个预算的关键环节。

 预算一经确定，在企业内部具有法律效力。预算编制完成以后，企业各部门不

仅明确了本部门的工作任务，同时也清楚地看到了整个企业的工作目标，以及本

部门各项活动对整体目标的影响。所以，各部门必须严格执行预算，在整个企业

树立起预算概念。只有严格、认真地执行预算，使每一项业务的发生都与相应

预算项目联系起来，才能真正达到预算管理控制的目的。

 其次，要及时总结分析预算执行情况。

 每个预算期末，通过财务决算报表与预算报表的对比，编制出详尽的预、决算

分析报告，找出实际指标与预算指标的偏差，分析差异形成的原因：属于预算偏

差，则及时调整预算指标；属于执行偏差的，要正确分析症结所在，总结生产经

营过程中的问题和矛盾，给企业的持续经营或改变经营策略提供真实的情况，并

为下一步的考核奖惩做好基础工作。

 再次，严格考核，树立考核与奖惩是预算工作生命线的观念，确保预算管理落

实到位。

 没有考核，预算工作无法执行，预算管理变得毫无意义。严格考核不仅是为了

将预算指标值与预算的实际执行结果进