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计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资20000元,车间管理人员工资3000元,企业行政管理人员工资8000元。
借:生产成本-甲产品20000
制造费用3000
管理费用8000
贷:应付职工薪酬-工资31000
接上题,依据规定企业按职工工资总额的14%计提职工福利费。
借:生产成本-甲产品2800
制造费用420
管理费用1120
贷:应付职工薪酬-职工福利4340
结算本月职工工资80000元,其中A产品生产人员工资20000元,E产品生产人员工资10000元,车间管理人员工资10000元,销售人员工资15000元,行政管理人员工资25000元。
借:生产成本-A产品20000
-E产品10000
制造费用10000
销售费用15000
管理费用25000
贷:应付职工薪酬-工资80000
按本月员工工资总额的16%计提社会保险费。
借:生产成本-A产品3200
-E产品1600
制造费用1600
销售费用2400
管理费用4000
贷:应付职工薪酬-保险费12800
按本月员工工资总额的2%计提职工福利费。
借:生产成本-A产品400
-E产品200
制造费用200
销售费用300
管理费用500
贷:应付职工薪酬-工资1600
计提本月固定资产折旧费8400元,其中车间固定资产折旧费5OOC元,销售部门固定资产折旧1400面,管理部门固定资产折旧2000元。
借:制造费用5000
销售费用1400
管理费用2000
贷:累计折旧8400
以银行存款支付车间房屋修理费1200元。
借:管理费用1200
贷:银行存款1200
以现金支付企管部机动车修理费400元。
借:管理费用400
贷:库存现金400
公司计提固定资产折旧:生产车间使用固定资产折旧费3000元,企业行政管理部门使用固定资产折旧费4200元。
借:制造费用3000
管理费用4200
贷:累计折旧7200
10、2013年10月,企业购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备买价为180000元,增值税额为30600元,支付的运输费为2250元。以银行存款支付安装费5800元。设备安装完毕,交付使用,编制相关会计分录。
运费计算抵扣进项税=2250×7%=157.5元
借:在建工程182092.5
应交税费-应交增值税(进项税)30757.5(30600+2250×7%)
贷:银行存款212850
借:在建工程5800
贷:银行存款5800
借:固定资产187892.5
贷:在建工程187892.5
接上题,该设备为车间所用,预计使用10年,残值为10000元。使用平均年限法折旧,计算2013年的折旧额并编制会计分录。
每月折旧额=(187892.5-10000)÷10÷12=1482.44元
2013年的折旧额=1482.44×2=2964.88元
借:制造费用2964.88
贷:累计折旧2964.88
购入不需用安装的设备一台,价款35000元,支付的增值税5950元,支付的运杂费1820元,支付的包装费680元。款项以银行存款支付。
借:固定资产37500
应交税费-应交增值税(进项税)5950
贷:银行存款43450
13、企业2014年1月购入需要安装的设备一台,为管理部门使用,设备买价为80000元,增值税为13600元,支付的运杂费为2000元,支付包装费400元,安装费1150元。款项均已银行存款支付,设备安装完毕交付使用。预计使用10年,残值为10000元。使用平均年限法折旧。
(1)编制支付设备款、税金、运杂费、包装费、安装费和交付使用的会计分录
(2)计算2014年的折旧
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