个税专项扣除申报细则.pptx

个税专项扣除申报细则制作人：XXX时间：20XX年X月

目录第1章个税专项扣除申报细则

第2章住房贷款利息专项扣除

第3章子女教育和继续教育专项扣除

第4章赡养老人专项扣除

第5章其他专项扣除

第6章总结

01第1章个税专项扣除申报细则

个人所得税新政策简介自2019年1月1日起，个税专项附加扣除政策正式实行，对于纳税人的个税缴纳和减轻负担来说，有着非常重要的意义。

个税专项扣除的作用专项附加扣除是个人所得税计算的重要组成部分，通过扣除一些符合条件的费用，增加纳税人的个人收入。提高纳税人的可支配收入专项附加扣除政策的核心是“税前扣除”，有效缓解了中低收入群体的税负压力。减轻中低收入群体负担通过增加纳税人的可支配收入，提高消费能力，激发个人消费潜力，从而促进社会经济发展。促进个人消费和社会经济发展

个税专项扣除的基本概念个人所得税法规定的明确范畴、标准和方法，用于减轻纳税人负担的扣除方式。专项扣除的定义和作用分为六大类，包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人、大病医疗和住房贷款利息支出。专项扣除的分类和范围按照应纳税所得额和适用税率计算，其中专项附加扣除是从应纳税所得额中扣除的。个人所得税的计算方法

个税专项扣除的分类和范围个税专项扣除分为六大类，包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人、大病医疗和住房贷款利息支出。这些费用必须符合规定的标准和条件，才能申请专项附加扣除。

抵扣方式与计算规则专项附加扣除的抵扣方式和计算规则，根据个人所得税法的规定和税务部门的相关规定执行。抵扣方式和计算规则的定义纳税人在申报个人所得税时，可以根据自己符合的专项附加扣除项目，按照规定的标准抵扣计算。抵扣方式和计算规则的适用范围按照国税部门制定的具体计算规则计算，严格遵守个人所得税法规定的相关规定。抵扣方式和计算规则的计算方法

五险一金的个税专项扣除申报方法五险一金包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和失业保险，纳税人可以在缴纳的五险一金中申请专项附加扣除。五险一金扣除的说明0103需要注意申报时的时间和要求、申报的资料和证明、专项附加扣除的标准和条件等相关事项。五险一金扣除的注意事项02纳税人需要准备相关证明材料，按照税务部门的规定填写《个人所得税汇算清缴申报表》并提交相关部门。五险一金扣除的申报材料和方法

调整个税税率和预扣率个人所得税预扣率也随之调整。

个人所得税工资、薪金所得预扣率分11档，其它所得预扣率分5档。实行专项附加扣除政策专项附加扣除是个税新政的重要组成部分。

专项附加扣除和其他扣除方式相比，可减轻中低收入群体的负担。建立综合与分类相结合的个税征管制度实行综合与分类相结合的个税征管制度，适应不同类型纳税人的需求。

建议纳税人在申报税款时使用电子税务局进行操作。个人所得税新政策的调整全面调整个人所得税税率改革后新增了7个级别，税率从3%到45%，逐级递增。

个人所得税起征点由每月3500元提高到每月5000元。

02第2章住房贷款利息专项扣除

住房贷款利息专项扣除的基本概念住房贷款利息扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以从其利息支出中按规定扣除的一项个人所得税优惠政策。该政策旨在鼓励个人购买住房和减轻个人负担，提高消费能力。

额度月度最高抵扣金额不超过1500元

年度最高抵扣金额不超过12000元住房贷款利息专项扣除的适用范围和额度适用范围借款人自用住房贷款利息

商业银行、住房公积金管理机构等金融机构发放的住房贷款利息

住房贷款利息专项扣除的计算方法住房贷款利息专项扣除的计算公式为：

应扣除住房贷款利息每月应还本息额×适用月利率-月还本金

其中，适用月利率和月还本金需要在贷款合同中查看。

住房贷款利息专项扣除的申报材料和方法个人所得税年度汇算清缴申报表申报材料网上申报或到税务机关窗口申报申报方法必须保存好相关凭证和证明文件，并注意申报时间申报注意事项

住房贷款利息专项扣除的常见问题仅包括利息部分。住房贷款利息扣除是否包括利息和本金？0103在个人所得税年度汇算清缴时抵扣。住房贷款利息的抵扣时间是什么时候？02不需要。住房贷款利息扣除是否需要提供购房发票？

住房贷款利息专项扣除的对策和建议为了享受住房贷款利息专项扣除，纳税人应根据自己的情况及时申报个人所得税，并注意保存好相关凭证和证明文件。另外，为了提高申报准确率，建议纳税人在申报前了解清楚具体办理流程和申报注意事项，并咨询专业人士的意见。

已缴纳所得税的小张小张在2019年全年共缴纳个人所得税5000元

在个人所得税年度汇算清缴时，小张申报住房贷款利息专项扣除12000元，由于住房贷款利息专项扣除抵扣额度超过已缴纳所得税额，所以小张可以获得5000元的退税住房贷款利息专项扣除的实际应用案例办理贷款