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出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些

出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要登记账簿。那么，出纳时

现金日记账和银行日记账的登记方法有哪些呢？

 一、现金日记账的登记方法

 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登

记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。

 对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款

凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

 每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的

结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现

金收、支和结存情况。

 现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进

行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出

库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

 现金日记账的登记对应科目：

 填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的

来龙去脉。

 填写时应注意以下几项：

 1．对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

 2．对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

 3．当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其

中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

 二、银行存款日记账的登记方法

 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账

簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记

账。

 银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记账，应按各

种存款分别设置。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款

收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

 对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终

了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项

收支款项，并便于定期同银行对账单逐笔核对。

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