民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表【会计实务操作教程】.pptxVIP

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表【会计实务操作教程】第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。民间非营利组织不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类11001现金21002银行存款31009其他货币资金41101短期投资51102短期投资跌价准备61111应收票据71121应收账款81122其他应收款91131坏账准备101141预付账款111201存货121202存货跌价准备131301待摊费用141401长期股权投资151402长期债权投资161421长期投资减值准备171501固定资产181502累计折旧

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！191505在建工程201506文物文化资产211509固定资产清理221601无形资产231701受托代理资产二、负债类242101短期借款252201应付票据262202应付账款272203预收账款282204应付工资292206应交税金302209其他应付款312301预提费用322401预计负债332501长期借款342502长期应付款352601受托代理负债三、净资产类363101非限定性净资产373102限定性净资产四、收入费用类384101捐赠收入

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！394201会费收入404301提供服务收入414401政府补助收入424501商品销售收入434601投资收益444901其他收入455101业务活动成本465201管理费用475301筹资费用485401其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。二、民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。三、现金收支的主要账务处理如下：(一)从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目;将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。(二)因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。(三)因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。四、民间非营利组织应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：(一)如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目;属于无法查明的其他原因的部分，借记“管理费用”科目，贷记“现金”科目。(