《创业企业融资与理财》课件第8章 创业企业财务计划与控制.pptx

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财务预警的主要程序;第8章创业企业财务计划与控制;目录;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.1全面预算的基础——财务预算;8.2财务控制;8.2财务控制;1.成本中心

成本中心是指对成本或费用承担责任的责任中心,由于在这个区域内只能控制成本,因此只对成本负责。通常成本中心是没有收入来源的,因而无需对收入、收益或投资负责。

成本中心的特点:

成本中心只考评成本费用而不考评收益。

成本中心只对可控成本承担责任。

成本中心评价和考核的主要内容是责任成本,包括成本(费用)降低额和变动率两个考核指标。成本降低额和成本变动率的计算公式如下:;2.利润中心

利润中心是指利润负责的责任中心。由于利润是收入扣除成本费用之差,因此利润中心还要对成本和收入负责,它既要控制成本的发生,也要对收入与成本的差额(即利润)进行控制。

利润中心的考核指标主要有以下几个:

边际贡献?=?销售收入?-?变动成本总额

可控边际贡献?=?边际贡献?-?可控固定成本

部门边际贡献?=?可控边际贡献?-?不可控固定成本

部门税前利润?=?部门边际贡献?-?公司管理费用;3.投资中心

投资中心是指既对成本、收入和利润负责,又对投资效果负责的责任中心,实质上是利润中心,但控制区域和职权范围比一般的利润中心大得多。

(1)投资报酬率。投资报酬率又称投资利润率,是指投资中心所获得的利润与???资额之间的比率。其计算公式为:

式中的利润由于是时期指标,因此投资额(或经营资产)应为平均投资额或总资产平均占用额。投资报酬率这一指标,还可进一步展开为:

;(2)剩余收益。剩余收益是指投资中心获得的利润扣减其最低投资收益后的余额。

最低投资收益是投资中心的投资额(或经营资产平均占用额)按规定的投资报酬率计算的收益。

规定的投资报酬率一般指企业各投资中心的平均投资报酬率或预期的最低报酬率。

计算公式如下:

剩余收益?=?利润?-?投资额?×?规定的投资报酬率

;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;8.3财务预警;第8章创业企业财务计划与控制

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