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【会计实操经验】小企业会计每月要处理的财务事项

在我国，小企业以及小微企业的数量众多，很多小企业财务部甚至

只有1-2人，很多会计朋友也是从这样的企业走出来的。那么，这

些小企业的会计每月应该做哪些必须的事情呢？

这里以一般纳税人作为参考。

月初：准备增值税纳税申报

增值纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财

务人员一般需要在10日前申报。须事先计算好本月最佳的纳税金

额。

月初：网上申报

无论是增值税纳税申报还是地方附加税费均可以在网上申报了，

无需到税务局申报缴纳。基本流程如下：

填写申报表——正式申报——网上划款申报查询、划款——查询

打印申报表和完税证明——扣款成功后，可以到开户银行打印完税

凭证

如果去税务局的话，顺便就把当月所需要的增值税发票领购回来

了，这个是必须去税务局办理的。

月末：计提附加税及相关费用

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部

分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已

开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取

得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也

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应考虑这些数据。

月末：账务处理与工资

与业务部门商讨本月预计那些销售是当月需要开发票，这样才能

让财务自己明白本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪

些单位款已付二发票未到，需要去催促的。

月底与行政部门制作本月工资报表。与出纳对现金盘点及核对银

行账务往来。核对处理的账务凭证，无误后进行账务结转。最后在

软件中进行结账，最好对每个月结账前做一个备份。

日常会计事务：

1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；

2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；

3、根据银行回单制作相关往来账务；

4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；

5、去银行打印完税证明，制作相关税务处理凭证；

6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产

计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基

数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；

对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费

用，及时做好摊销分配凭证。

7、根据工资报表，进行相关账务处理。

8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损

益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利

润实现情况。

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9、整理装订凭证。会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按

照会计制度的有关规定执行。一般会计凭证至少应保存10年，重

要的凭证须长期保存。

10、出具财务报表。现在企业大部分都是使用财务软件进行账务

处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，

还是需要知道财务报表制作的原理。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。