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不可不看！现金知识大全！(2)

对于违反现金管理制度的行为怎样处罚？

 按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位如违反《现金管理

暂行条例》的有关规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据其情节轻重

给子警告或罚款。

 按规定，开户单位有下列情况之一的，给予警告或罚款：

 （l）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚；

 （2）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚；

 （3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三

十处罚；

 （4）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，

按坐支金额的百分之十至三十处罚；

 （5）单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。

 有下列情况之一的，一律处以罚款：

 （l）保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚

 （2）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处

罚；

 （3）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处

罚；

 （4）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买

金额百分之五十至全额对买卖双方处罚；

 （5）用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚；

 （6）编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚；

 （7）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十

处罚；

 （8）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十

至五十处罚；

 （9）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额百

分之三十至五十处罚。

 具体处罚办法由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据上述原则和当地

实际情况制订。

 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然

后在十日内向当地人民银行申请复议；开户单位对人民银行作出的复议决定不服

的，可自收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。

 单位内部现金管理制度的内容有哪些？

 企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守国家现金管

理制度的规定，接受开户银行对其现金管理的监督检查；另一方面从本单位内部

管理的角度讲，也应当加强对现金的管理，把现金结算和现金使用压缩在合理的

范围之内。这是因为从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满

足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金，因为从财务管理的角度看，

现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以

取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单

位资产的获利能力。而且现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，

因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，各单位应在严格遵守

国家现金管理制度的同时，建立、健全单位内部现金管理制度。

 单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清

月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的

内容。

 什么是钱账分管制度

 钱帐分管，即管钱的不管帐，管帐的不管钱。各单位应配备专职或兼职的出纳

员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经管现金收付业务和

现金保管业务；另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权、债务帐目的登记工作。建立钱帐分管制度，可以使出纳员和会计人员相互

奉制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。因为，一个人即管钱又管

帐，那么他犯错误和进行贪污的机会和成功的可能性就较大；而实行钱帐分管制

度，一般来说，两个人犯同样错误的机会很少，而且除非两人有意识地合伙舞弊，

否则其中一个人单独舞弊的机会和成功的可能性就大为减少。当然，管钱的不管

帐，并不是说出纳员不能管理任何帐。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的

同时，同时兼登记现金日记帐和编制现金日报表，由会计员登记现金总帐；也有

的单位由出纳员登记现金帐（包括现金总帐和日记帐），出纳员编制现金日报表。

但按《会计法》的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权、债务帐目的登记工作。

 什么是现金开支审批制度

 各单位应按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定的现金开支范围，并根

据本单位的生产经营管理实际，现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，

建立健全现金开支审批制度，以加强现金开支的日常管理。现金开支审批制度一

般应包括以下内容：