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行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答

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财务报销制度及报销流程

第一章总则

第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。

第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。

第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。

第二章财政财务服务中心职责

第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。

第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。

第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。

第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。

第九条集中管理报账单位的会计档案。

第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。

第十一条加强对报账员的业务指导和培训。

第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。

第三章报账单位职责

第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。

第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。

第十五条不得公款私存，私设“小金库”。

第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。

第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。

第十八条指定专人负责资产的管理。固定资产和无形资产增加、减少必须按照有关规定办理相关手续，及时通知“中心”进行账务处理，确保账实相符。

第十九条准备纳入“中心”核算的单位，应在规定的期限内进行财务清理，编制有关移交清册，并按照财务会计制度的规定，与“中心”办理财务交接。

第二十条事业单位应指派专人负责本单位社保、住房公积金、税款的申报工作。

第四章报账员职责

第二十一条负责本单位与“中心”的业务联系和会计信息的传递。

第二十二条负责向财政和税务部门购领并正确使用各种票证，定期向财政和税务部门缴销票据。

第二十三条妥善保管单位备用金，不准“白条抵库”，并对备用金的安全负完全责任。

第二十四条及时向单位领导汇报预算执行情况及其他财务状况，便于单位领导把握支出进度。

第五章报账程序

第二十五条单位报账时，报账员按要求填制汇总报账单据，汇总单必须注明用途、经费预算项目、分项金额、汇总金额、所附原始凭证张数等。所有报销单据均需有经办人、证明人签字，即必须二人以上在每张原始凭证上签字，单位领导在汇总报账单签名同意方可报销。

第二十六条空白支票的领用。报账员领用支票要事先填写《空白支票领用单》（附表一），并注明用途、资金来源、预计金额，经单位负责人批准，送主管会计审核签名后，向出纳办理领用登记手续。领用人应对空白支票的安全负责。

第二十七条空白支票的核销。空白支票必须在领用后5个工作日内，报账员持单位负责人批准的报销单据，送主管会计审核后办理核销手续。逾期未核销的，暂停该单位支票领用事宜。

第二十八条备用金的领用与核销。备用金由主管会计根据单位业务的实际需要核定。领用时，报账员须事先填写《借款单》（附表二），经单位负责人批准，送主管会计审核签名后，向出纳办理借款。年终，备用金全部结清收回，下年初重新办理。

第二十九条差旅费报销。出差人员报销差旅费时须按照差旅费开支标准填写《差旅费报销单》，经单位负责人或区分管领导批准，由报账员送主管会计审核后，向出纳办理报销手续。

报账流程图：

第六章经费报销规定

第三十条实行统一岗位津贴后，原中央、省文件规定的特殊岗位津（补）贴，经市财政、人劳部门确认后可继续执行，单位自行发放的各种津（补）贴，一律停止。

第三十一条各单位应严格控制表彰奖励活动。单位因工作成绩突出受到盛部级表彰，并有文件要求给予物质奖励的；区委、区政府批准给予奖励的，单位可凭会议纪要或批准文件发放。

第三十二条差旅费的报销。按XX财20xx120号文件执行。

1、应邀或接上级通知到外地参加会议的，应附会议通知等文件，文件通知伙食自理的，可享受出差伙食补贴。

2、单