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银行柜台业务习题集

长春税务学院金融系

银行柜台业务课程组

2008年3月

练习一

一、 目的：练习借贷记账法的运用

二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录三、 资料：

1、开户单位百货商店交存销货收入现金163.500元。

2、向中央银行借款100.000元归还在某商业银行的拆入资金。

3、预提某化工企业存款利息3.000元。

收取某化工厂货款利息6.000元，其中预提3.000元。

某储户支取活期储蓄存款500元。

个体户李某用现金归还银行贷款本金4.000元。

一、 目的：练习单位存款业务的会计处理。二、 要求：根据资料编制会计分录。

三、 资料：2003年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50.000元。

2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2.000元。

3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款200.000元。

4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100.000元，存款年利率为2.43%，已经提取利息支出1.800元。将存单本息转入活期存款帐户。

5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为404.000元，由于错帐更正应冲减积数4.000元。活期存款年利率为1.44%。

6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为35.000.000元，

2年期单位定期存款累计应计息积数为22.000.000元。其中，1年期定期存款的年利率为2.25%；2年期定期存款利率为2.43%。

练习四

一、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。二、 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：

存款分户帐

XX年

XX年

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

日数

积数

月

6

日

21

开户

53.205.00

24

转存

4.709.20

30

转支

5.400.00

7

10

现收

8.450.00

10

转支

6.000.00

16

转存

6.830.00

31

转支

4.812.30

8

7

现收

6.785.00

19

转支

5.116.70

19

现付

568.40

9

1

现收

7.980.00

1

转支

10.845.90

20

转存

18.205.50

21

利息入帐

2．某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：

计息余额表

科目：活期存款

利率：1.5‰

户名

伟力百货店

现代时装店

审美理发店

合计

9/21~12/15

累计法积数

32.895.236.85

90.886.352.05

87.014.987.68

210.796.576.58

12/16

41.241.20

30.684.56

24.807.30

12/17

11.185.00

30.899.51

29.665.33

12/18

11.587.38

29.320.05

24.655.23

12/19

11.084.30

29.899.65

31.893.73

12/20

11.567.30

32.685.35

30.995.25

调整积数

（+）1.123.00

（-）1.123.00

9/21~12/20

累计法积数

利息金额

三、

要求：

1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。

2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。

业务序号会计分录

业务序号

会计分录

1

2

练习五

一、目的：练习存款业务的核算二、资料：

某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。

某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下：

1999年

1999年

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

日数

积数

6

18

信汇汇入

1.000.00

贷方

7.500.00

6

20

合计

贷方

月

日

3

21

结息

25.00

贷方

2.000.00

3

29

转收

1.000.00

贷方

3.000.00

4

18

提现

500

贷方

2.500.00

5

3

委托收款

4.000.00

贷方

6.500.00

三、要求：

1、将上表补充完整。

2、计算单位第二季度存款利息并转帐。

练习六

一、 目的：练习贷款业务的核算。

二、 要求：根据下列各项业务编制会计分录。三、 资料：

(一）工商银行某市支行8月份发生下列贷款业务：

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