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国有企业内部控制存在的问题及对策

摘要：当前世界经济发展面临较大的不确定性，给国有企业发展带来较大影响，因此企业不断加强内部管理、评价风险、寻找机会是非常重要的选择。我国的内控制度管理体系是在借鉴国际先进管理经验的基础上，结合国内企业的风险管理实务和国内法规，制定的“内部控制规范体系”，对于帮助企业进入国际市场参与国际竞争具有重要意义。但是目前，部分国有企业由于内控基础薄弱，风险防控机制不健全，导致内部控制不到位。鉴于此，本文通过对国企内部控制中存在的问题进行分析，并提出针对性建议，以供相关单位参考。

关键词：国有企业；内部控制；对策建议

受国际形势影响，内外部市场需求减弱，企业之间的竞争加剧，向管理要效益，不断提高管理水平已经成为企业的必然选择。如何通过加强内部控制，提高企业投资决策科学性，防范经营风险，从而保证企业健康发展，成为企业管理者关注的焦点。

一、企业加强内部控制的重要意义

企业内部控制是以董事会、管理层和全体员工为实施主体，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面开展的保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的控制过程。在外部环境变化对企业影响很小的前提下，以内部经营和管理为基础，通过整合资源、开展控制活动、降低评估风险，高质量达成经营目标，它是一个动态的、不断优化的过程，对保证资金的安全、风险可控、信息共享，内部监督的有效性，提升市场占有率、引领行业发展都具有非常重要的意义。

（一）有助于保证资金充足安全

企业内部控制贯穿企业决策、执行、监督全过程，覆盖资金流转的全过程，有利于提高资金运行效率，在保证预算资金使用的同时合理安排资金的其它需求，确保资金使用的灵活性。在完善的内部控制机制监管下，一方面日常小额资金的使用通过授权审批流程有效的得到控制，大额资金通过集体决策和联签制度去降低风险；另一方面，预算过程中，按照项目管理流程对于专项资金给予保证。为了适应市场经济对资金多元化的需求，企业能够合理的规划资金的使用，优化资金配置，合理的分配资金流向，降低资金闲置的风险，从而提高资金利用率。

（二）有助于保证财务资料的真实完整

企业内部控制通过在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制来确保内部治理环境的合法合规，通过开展会计系统和财产保护控制来确保财务管理以及会计工作的真实性，保证财务数据的来源真实、完整，形成有参考价值的财务报告，以此做到向投资人、债权人提供决策信息。通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，向经营者提供运营情况分析，并提出改进建议，提高财务管理的水平和质量。同时通过严谨的财务制度监管能保护企业的资产安全，有效地规避一些违法违纪行为，将权力放在制度的笼子里，为内部审计工作的开展提供良好的支持。

（三）有助于保证有效沟通和信息共享

企业内部控制通过建立有效的沟通制度加强内部各部门之间的信息共享，获取内、外部有价值的信息，按照管理层级将重要信息传达到企业的高管层，为企业开展各项经营活动提供依据。随着规模经济的要求企业对信息化建设提出更高的要求，现有的数据共享平台与建设中的财务共享服务中心，以及生产现场管理系统进行升级改造，企业通过重新整合资源，以数字化信息贯穿内部控制工作的整个流程，确保企业信息高效、为企业在竞争中保持优势地位提供支持。

（四）有助于国有企业提升自身价值

企业内部控制管理机制的有效运行，意味着企业在制度的监管下有序经营，它能成为一张名片，是企业的无形资产，有利于提高企业市场竞争力，引领行业的发展，使企业保值增值。企业由于内部经营活动错综复杂，管理者要想保证经营决策方向正确，降低风险，不仅需要有大量数据作为支撑，同时还需要在内部控制的约束下行权，一个遵纪守法的管理者是获取外界信任、开发客户的窗口，能为企业的发展创造更多价值。

二、国有企业内部控制存在的主要问题

（一）内部环境基础建设不完善影响执行效果

在企业内部控制体系中，内部环境决定内部控制执行的结果。目前企業普遍存在的问题有以下几点：一是缺少德才兼备的员工队伍，特别是既懂业务又懂管理的干部少之又少，暴露出企业员工招聘和培养都是短板，吸引、留住人才的制度建设没有引起高管层的重视。例如，存在设计缺陷的产品在终端出现问题时才发现研发人员不具备这样的设计能力；二是企业的内部设置和职责权限模糊，具体表现为内部董事会与经理层的职权存在重叠，使得在经营活动中存在决策时效长效率低，严重时会错失良机；三是随着企业发展和改革的不断深入，业务呈现出多元化的发展态势，内部控制机制没有随着发展变化重新梳理，表现在决策和执行的流程与内部制度不衔接，内部控制机制与考核体系脱节，过程中存在断点，执行效果与目标存在差异。

（二）内部控制的风险评估环节薄弱