中央国有企业司库未来发展趋势分析.docx

中央国有企业司库未来发展趋势分析

摘要：在现代企业管理金融資源的过程中司库管理属于重要方式。其能够使企业拥有更高的原创技术需求牵引能力，实现企业内部资源科学配置，以提升转化内部资源的速度。所以，在现代企业尤其是大规模企业中司库管理已经成为重要工作。现阶段，很多中央企业也针对司库管理方法开展了深入探索。基于此，本文首先介绍司库管理基本知识，然后分析司库管理的重要性，最后探讨中央国有企业司库未来发展趋势。

关键词：司库管理；中央国有企业；发展趋势

前言

在数字经济与信息技术快速发展的背景下，国资委出台了建设世界一流财务管理体系和构建中央企业司库管理体系的指导意见。随着相关政策和技术不断完善，为大型中央国有企业创新管理工作注入了新的动力，使建立高质量司库管理体系成为可能。在这一时代背景下，建设司库体系不仅需要弥补传统资金管理系统存在的不足，还需要从集团整体发展情况入手，有机结合企业生命周期和资金管理，在新技术改造、金融资源重构、运用管理模式优化等方面做出努力，从而使企业的财资经营绩效和能力达到更高水平，为国有企业长久稳定发展提供有效保障。

一、司库管理概述

本质上司库管理属于财务行政概念范畴，其主要方法为科学性管理角色，基础为企业发展目标，管理对象为企业财务资源，以提升企业资金管理水平作为最终目的。英国司库协会对司库管理的职责和功能做出了明确阐述，其管理职责主要分为司库的运行控制、资金流动性管理、风险管理、资本融资与市场、公司理财，但是此种管理模式本质上与会计核算存在差异，与司库管理概念相比会计核算属于狭义概念，其明显拥有更为传统的管理范围，并且可体现出资金管理智能性，在企业运营中会计核算的目标主要是为了保证企业正常运转，同时避免出现各种偿还到期债务的风险，在管理资金的过程中其职能主要体现在后台方面［1］。而司库管理的概念明显更为广泛，属于提供必要的信息和资金支持，可有效识别风险并高质量管理资金，而且与相关发展趋势相结合还可以合理预测和规划企业资金发展情况以及未来演变趋势。针对司库，企业在自身发展过程中可将其看作“用于财宝存放的空间”，这些财宝在企业发展过程中可以产生相关的资产，从而在内部为企业注入更强的驱动力。

二、司库管理的必要性

现如今，国家非常重视中央企业智能化和数字化建设工作。国资委出台了各种文件要求中央企业建设司库管理体系，希望借此提升中央企业内外部金融资源管理工作的质量，更加合理地管控调度金融资源。在此种环境下，中央企业必须积极响应建设司库管理体系的号召，若是无法及时完成建设司库管理体系的工作，将会在很大程度上限制其资金管理成效的提升，同时也会降低其调度配置内外部金融资源的合理性，从而阻碍中央企业可持续发展。特别是在经济全球化特征越来越明显的情况下，倘若中央企业并不建立有效的司库管理体系，将会降低企业在世界范围内的竞争能力，进而错失发展良机［2］。因此，在现阶段中央企业必须充分重视建设司库管理工作体系的建设，以国资委相关指导文件为依据，缩短建设司库管理体系所需时间，在司库管理内容中有效融入发展业务和内外部工作资源等要素，实现集中管控集团企业业务活动和金融资源的目标。同时，在开展此项工作的过程中，相关人员应高度关注管控风险的问题，避免发生各种类型的风险问题。另外，中央企业通过构建科学合理的信息化司库管理系统，可完成企业内外部金融资源统筹规划，以此实现集约化管理企业内外部金融资源的目标。

三、中央国有企业司库未来发展趋势

（一）财会视角向金融视角的转变

企业金融资源管理体系非常复杂，在传统的资金管理工作中相关人员都是从财会视角入手，从而有效管理现金流量和合理分配货币资金存量，这只是其最直接的体现而非全部。在经过一段时间发展后，相关人员将会树立起基于金融视角的司库管理理念，管理对象会由资金向金融资源转变，同时也会为资金赋予新的金融属性。

在市场经济体制越来越完善的过程中，我国金融市场取得了较为理想的发展成果，促使金融市场完善程度越来越高。针对企业司库管理来讲，各种金融资源作为其管理对象，需要开展内涵与外延的优化工作，在配置金融资源方面构建新的逻辑，保证利用资金的效率可达最高水平。近年来，相关学者通过不断研究使金融资源的内涵变得越来越丰富，为相关人员从金融视角开展司库管理打下了坚实基础［3］。通过分析相关研究结果可知，金融资源除了会以货币资金的形式存在外，还包含金融体制、金融产品等。同时，也有学者认为在金融交易中形成的集合权力就是金融资源。认为相关金融管理体系、相应规则、财务意识、货币资源都是展现金融资源的形式，金融资源包含所有由某个经济体形成的金融体系。

在相关学者不断丰富金融资源理论的过程中，中央企业建立司库管理体系需要融入的内容也将增多。企业将打破传统资金管理的束缚，在更为深入的金融资源内涵下规划司库体系的职能。从事务方